Posted by 美國人壽保險指南網編者註：我們身邊的一些朋友，在移居美國之前，購買了香港的人壽保險，而現在，則處於了一個兩難的地步。為了避免我們的讀者被類似的問題困擾，我們使用美國國稅局法律條款來聊聊，如果你有移居美國的計劃，或已經移居美國，為什麼不建議再購買其他國家和地區的保險。
購買非美國人壽保險產品前，請三思
美國國稅局並不給予其他國家或地區的人壽保險產品同等待遇
對於準備移民美國的人群，或已經移民（綠卡持有者，公民），或已經成為美國稅務居民（其他簽證類型，居留許可）的人群來說，不適合購買其他國家或地區的儲蓄分紅功能的人壽保險。因為這些保單產品，可能不符合美國國稅局7702與7702G條款的規定，不但沒有享受到「免稅」待遇，反而還有繁瑣的查稅和交稅環節。
7702條款具體定義
什麼是國稅局7702條款？
美國國稅局7702條款定義了聯邦政府可以承認的人壽保險合同以及如何徵稅。 7702條款對與身故賠償金額和保單福利總金額進行了限制，並在聯邦稅收目的的框架下定義了可以被視為「人壽保險」產品的標準。 它適用於1985年以後簽發的人壽保險合同。
簡單的說，7702條款，規定了一個人壽保險保單里，投保人最多可以放多少錢進去，進行免稅。
法律條款嚴格區分人壽保險產品和投資產品
在過去幾年間香港的壽險產品備受吹捧，身邊也不乏去香港購買人壽保險的朋友。然而需要引起注意的是，香港地區的保險是適應香港的稅法而設計的產品，沒有同樣的要求。因此，客戶放進去的錢，往往超過了美國國稅局IRS 7702條款允許的最大值。這個時候，你原本購買的被稱為「人壽保險」的保險產品，在美國稅法看來，這是的保單合同已經變成了被稱為「Modified Endowment Contract」的投資產品，超過免稅額的部分需要繳納資本利得稅金。
既然不是人壽保險，那關於「延遲納稅」，「免稅」，「享受稅收優惠」等等優點，自然是無從談起。那麼接下來，當您成為美國稅務居民時，就面臨交稅的問題。
你需要定期交稅，並且手續複雜
美國國稅局IRS規定，美國稅務居民，購買美國以外的保險產品，都需要為保費繳納額外的稅金，這款稅金叫做「外國保險稅（Foreign Insurance Taxes）」。
IRS官方稅典關於外國保險稅費的說明
這意味這，從你成為美國稅務居民的那一刻起，你如果在給一款海外保單付保費，那麼國稅局就要求你每個季度填表，每個季度都需要報稅。具體的稅率，按照IRS的標準，如果保費是$10.10, 那麼，稅就是 11 美分。
長期持有的驚人稅率
同時，對於不符合7702條例定義的非美國人壽保險保單產品來說，如果保單里的現金值部分有分紅利得，在美國政府的眼裡算是個人資本利得，需要繳納個人所得稅。
以聯邦稅18%來算，假設每年投資回報率是6.00%，如果你從35歲開始，每個月投入$1,000到保單里，每年投入$12,000，持續支付25年到60歲，那麼到60歲時，你將比現金值完全免稅的保單多支出$64,507的稅費。如果到了80歲，考慮保單的現金值免稅和付稅兩種情況，你將多支付$38萬的稅費。
接受海外賬戶法案的監管
最後，按照美國政府「海外賬戶納稅法案（FATCA）」的規定，有儲蓄分紅功能的保單算作海外金融賬號，需要申報。
已經生效運行的FATCA，台灣稱為「肥咖條款「
如果有海外保單但不如實申報，一旦美國政府查到，每一個沒申報的金融賬戶或保單罰一萬美元。在國稅局通知後，30天內沒有遞表申報，每30天罰一萬，最多達6萬美元。
其他多種因素
人壽保險是一個中長期規劃，中途退保，就意味著很大的損失。如果一個中國人多年前在美國以外地區購買了人壽保險，移民美國或成為美國稅務居民之後，就會發現面臨上述問題：是以承擔上述稅收問題為代價，繼續維持這張保單，還是忍痛割肉？這就是一個兩難的選擇。
另外，除了稅收優惠等諸多顯著優勢外，光是在保費成本這一項上，也沒哪個國家比美國保單更有競爭力。反應在保費價格上，就是美國人壽保險保單的保費遠低於其他國家和地區。
綜上所述，對於準備移民美國的，或已經移民（綠卡持有者，公民），或已經成為美國稅務居民（其他簽證類型，居留許可）的人群來說，美國保險公司根據美國稅法設計的產品，也許才是更好的選擇。（完）
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