子女继承父母财产，如何避免交继承税？美国哪几个州有继承税？

美国是一个联邦制国家，除了联邦的税收政策以外，每个州都有自己独特的税收体系。

在美国人寿保险指南之前的“专栏 | 美国哪些州还在征收州一级的’遗产税’？”专栏里，我们列举了12个还在征收州一级遗产税的州和地区。

在这些州的居民，除了需要考虑联邦一级的遗产税以外，还必须考虑到州一级的遗产税。此外，对于以下6个州，还需要考虑州一级的子女继承税问题。

这六个州及2020-2021的继承税率分别是：

1. 爱荷华/Iowa  税率 5%-15%
2. 肯塔基/Kentucky 税率 4%-16%
3. 马里兰/Maryland  税率 10%
4. 内布拉斯加/Nebraska  税率 1%-18%
5. 新泽西/New Jersey  税率 0%-16%
6. 宾夕法尼亚/Pennsylvania  税率 4.5%-15%

子女继承税是什么？

子女继承税，是州税。当子女从长辈那里继承财产时，子女需要交税。

这跟遗产税有所不同，遗产税是长辈去交，一般是从遗产里扣除，而继承税是子女去交。

举例来说，如果子女和长辈生活在马里兰州，长辈过世后，长辈的遗产先要看是否需要交联邦遗产税，随后是看是否需要交州遗产税，税金通常从遗产总额里扣除。剩余的部分，再分发到受益(继承)人手中。而受益人则根据自己继承的金额，申报和交纳州继承税。

另外，马里兰州也是全美唯一个既有州一级的遗产税，又有继承税的地区。

如何减少或避免继承税？

如果居住在这几个有继承税的州的话，有下列办法，可以减少或避免继承税。比如在离世前：

• 搬家：搬到没有继承税的州，比如加州，德州等。
• 将遗产留给配偶：配偶通常拥有完全的免除额，不会被征收这些税费。
• 将遗产留给子女或其他近亲：子女和近亲也有不同比例的免除额，这种方式可以减少子女继承的费用。关系越亲，税率越低，将财产留给没有任何家庭关系的人继承，那么继承的人将支付更高的费用。
• 成立不可撤销信托，设定继承人为受益人：不可撤销信托是一个独立的法律实体，成立后，需要将自己名字的财产，转移到此信托里。优点是这些财产将从您的总资产中减除。缺点是您不再对这部分财产有控制权。
• 留一笔人寿保险理赔金对冲：人寿保险的理赔金，对于受益(继承)人来说，是免收入税，受益人可以使用这笔钱支付继承税。
• 将遗产提前送出去：联邦一级和州一级都允许您每年赠送出去一笔钱。因此，在过世前有计划的给继承人赠送，也是一个减免这笔费用的可行办法。

文章小结

在考虑继承税的时候，不要忘记，这些都是需要资产达到一个基础规模后，才会面临的问题。通常这笔财产是至少100万美元以上，根据TurboTax的统计¹，大约只有2%的纳税人，会面临这个问题。

在您考虑财产的进一步安排的时候，更多时候，需要根据自己的财产情况，以我们提倡的“LBYB——Learn Before You Buy”理念为原则，作出一个初步的判断和选择。

在这个过程中，我们可以寻求各领域专业人员的协助，对比和判断不同的服务方案框架，在各个分之领域使用专业的方案，并最终整合和组织成为能达成目标的财富传承规划。（完）

(>>>推荐阅读：美国遗产税数据｜2020年有多少个美国家庭缴纳了遗产税？)

附录
01.“What Are Inheritance Taxes?”, Tax Year 2020, TurboTax, https://turbotax.intuit.com/tax-tips/estates/what-are-inheritance-taxes/L93IUc3sC