“要么赶紧用,要么放弃”,拜登税改影响下的财富传承和遗产税

Posted by

随着2021年9月13日,拜登政府公布税改提案细节,其中关于遗产/赠予免税额度的修订,将于2022年1月1日后被减半,公众面临着“要么赶紧用,要么就失去这个额度(Use It or Lose It)”的2选1选择。

TLTTheLifeTank.com,美国人寿保险指南网)邀请了专栏作者Heather,就拜登税改影响下的财富传承和遗产税具体的影响,进行了案例说明。

在案例分析开始之前,我们先简单介绍一下遗产税,继承税到底是什么。

遗产税分为联邦政府遗产税,和州政府遗产税。

2020/2021 征收范围 征收对象 免税额度
联邦遗产税 全美境内 对遗产征收 $1,170万
州遗产税 13个州 对遗产征收 100万美元起
继承税 6个州 对继承人征收 夫妻继承无限制

联邦遗产税

2021年的联邦遗产税免征额度为$1170万美元,夫妻双方累计$2340万美元。

2021年9月,拜登政府公布了税改提案细节,此法案生效后,联邦遗产税从2022年1月1日起,降低到每人约$500万的免征税额度(不含通货膨胀指数加权)

州遗产税

除了联邦一级的遗产税以外,2020/2021年度,美国还有12个州以及哥伦比亚特区,开征州一级的遗产税。

州一级遗产税的免征额度,通常比起联邦遗产税的免征额度要低得多。点击下方推荐阅读,您可以了解到征收这项税收的州和地区,以及对应的免征额度。

(>>>推荐阅读:清单|2020/2021年,征收州一级遗产税的州和地区有哪些?)

州继承税

顺便也提及一下继承税。联邦并没有继承税一说,美国只有部分州对继承遗产的受益人,如子女,征收这笔继承税。

值得注意的是,夫妻之间的相互继承,不用缴纳这个继承税。

2020/2021年,仍然有6个州征收这笔税收。点击下方推荐阅读,查看具体清单。

(>>>推荐阅读:清单|2020年/2021,征收继承税的州和地区有哪些?)

拜登税改方案,对于财富传承的影响

Annuity for senior

张奶奶采取行动… Use It

举个例子,家住纽约的张奶奶,年轻时候投资了很多成功的企业,现在旗下持有约$21,700,000的资产,听说拜登政府税改要压低遗产/赠予免征额度上限,从1170万降低到500万美元。

于是,张奶奶在2021年里,以赠予的方式,给受益人(如:儿女,孙子女)赠予了总计$11,700,000美元的资产——这刚好把她的终身遗产/赠予额度用完了。

这时,张奶奶还剩下$10,000,000的资产。如果张奶奶在拜登税改方案生效后,也就是2022年后,不幸去世了,那么她需要交纳的联邦遗产税是:

$10,000,000 x 40% = $4,000,000

如果张奶奶没有行动… Lose It

如果张奶奶没有在2021年,使用这个$1170万的额度。

2022年1月1日,新的遗产/赠予税免征额度上线,奶奶随后不幸于2022年后去世。

我们来算一笔账,奶奶的遗产总额是$21,700,000。而免征额度随年度通货膨胀指标调整为$600万美元。

这时候,奶奶应税遗产总额是:

$21,700,000 – $6,000,000 = $15,700,000

按照联邦税税率,张奶奶剩下的遗产里面,要交纳的遗产税是:

$15,700,000 x 40% = $6,280,000

对比红色部分的数字,在2021年9月拜登税改方案影响下,张奶奶要多向美国政府支付 $2,280,000的遗产税。而在实际操作中,这笔巨额税款,常常是子女或继承人来安排出。

文章小结

要么赶紧用,要么放弃”,拜登政府的税改方案,对于高收入高净值家庭的财富传承计划,将产生重大的影响。

以张奶奶的情况为例,联邦遗产税和州遗产税得在9个月内交清,且必须是使用现金。对于准备全盘继承张奶奶这笔财富的子女来说,突然要开出一张高达$400万,甚至$628万的支票,这并非一件非常容易的事情。

因此,人寿保险的核心功能——对冲遗产税,就派上了用场。在张奶奶去世后,人寿保险公司能在1个月内完成赔付,给子女受益人提供一笔免除收入税和免除继承税的现金,来支付给政府。(全文完)

>>访问 2021年拜登税改专题<<

(>>>推荐阅读:拜登税改冲击保险财富传承,留给人寿保险信托ILIT的家庭时间不多了…
(>>>推荐阅读:美国人寿保险投保攻略指南(二):需求篇——我属于这5种情况吗?
(>>>推荐阅读:不用担心补保费,给子女进行遗产财富传承,可以选什么样的保险?

更多独家中文资讯

Invalid email address
本站使用了Cookie,点击加入按钮表示您已同意 隐私条款服务协议
您的评价?请点击星标评分
[总票数: 2 平均分: 5]
美国蜂鸟人寿 财富保险 HUMMING LIFE INSURANCE 保险理财 iul保险 指数保险 美国保险理财