“要么赶紧用，要么放弃”，拜登税改影响下的财富传承和遗产税

随着2021年9月13日，拜登政府公布税改提案细节，其中关于遗产/赠予免税额度的修订，将于2022年1月1日后被减半，公众面临着“要么赶紧用，要么就失去这个额度（Use It or Lose It）”的2选1选择。

TLT（TheLifeTank.com，美国人寿保险指南网）邀请了专栏作者Heather，就拜登税改影响下的财富传承和遗产税具体的影响，进行了案例说明。

在案例分析开始之前，我们先简单介绍一下遗产税，继承税到底是什么。

遗产税分为美国联邦政府遗产税，和州政府遗产税。

美国联邦遗产税

2021年的联邦遗产税免征额度为$1170万美元，夫妻双方累计$2340万美元。

2021年9月，拜登政府公布了税改提案细节，此法案生效后，联邦遗产税从2022年1月1日起，降低到每人约$500万的免征税额度（不含通货膨胀指数加权）。

（2022年1月最新更新：该税改提案未能得到通过。）

州遗产税

除了联邦一级的遗产税以外，2020/2021年度，美国还有12个州以及哥伦比亚特区，开征州一级的遗产税。

州一级遗产税的免征额度，通常比起美国联邦遗产税的免征额度要低得多。点击下方推荐阅读，您可以了解到征收这项税收的州和地区，以及对应的免征额度。

(>>>推荐阅读：清单｜2020/2021年，征收州一级遗产税的州和地区有哪些？)

州继承税

顺便也提及一下继承税。联邦并没有继承税一说，美国只有部分州对继承遗产的受益人，如子女，征收这笔继承税。

值得注意的是，夫妻之间的相互继承，不用缴纳这个继承税。

2020/2021年，仍然有6个州征收这笔税收。点击下方推荐阅读，查看具体清单。

(>>>推荐阅读：清单｜2020年/2021，征收继承税的州和地区有哪些？)

拜登税改方案，对于财富传承的影响

张奶奶采取行动… Use It

举个例子，家住纽约的张奶奶，年轻时候投资了很多成功的企业，现在旗下持有约$21,700,000的资产，听说拜登政府税改要压低遗产/赠予免征额度上限，从1170万降低到500万美元。

于是，张奶奶在2021年里，以赠予的方式，给受益人（如：儿女，孙子女）赠予了总计$11,700,000美元的资产——这刚好把她的终身遗产/赠予额度用完了。

这时，张奶奶还剩下$10,000,000的资产。如果张奶奶在拜登税改方案生效后，也就是2022年后，不幸去世了，那么她需要交纳的联邦遗产税是:

$10,000,000 x 40% = $4,000,000

如果张奶奶没有行动… Lose It

如果张奶奶没有在2021年，使用这个$1170万的额度。

2022年1月1日，新的遗产/赠予税免征额度上线，奶奶随后不幸于2022年后去世。

我们来算一笔账，奶奶的遗产总额是$21,700,000。而免征额度随年度通货膨胀指标调整为$600万美元。

这时候，奶奶应税遗产总额是：

$21,700,000 – $6,000,000 = $15,700,000

按照联邦税税率，张奶奶剩下的遗产里面，要交纳的遗产税是：

$15,700,000 x 40% = $6,280,000

对比红色部分的数字，在2021年9月拜登税改方案影响下，张奶奶要多向美国政府支付 $2,280,000的遗产税。而在实际操作中，这笔巨额税款，常常是子女或继承人来安排出。

文章小结

“要么赶紧用，要么放弃”，拜登政府的税改方案，对于高收入高净值家庭的财富传承计划，将产生重大的影响。

以张奶奶的情况为例，联邦遗产税和州遗产税得在9个月内交清，且必须是使用现金。对于准备全盘继承张奶奶这笔财富的子女来说，突然要开出一张高达$400万，甚至$628万的支票，这并非一件非常容易的事情。

因此，人寿保险的核心功能——对冲遗产税，就派上了用场。在张奶奶去世后，人寿保险公司能在1个月内完成赔付，给子女受益人提供一笔免除收入税和免除继承税的现金，来支付给政府。（全文完）

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