现金存款如何指定受益人:储蓄账户信托是什么,它有什么优缺点?
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在美国人寿保险指南之前的专栏指出,当我们离世时,我们的财产,根据法律规定,有且只有4种传承下去的方式,它们分别是:

  1. 遗嘱认证程序
  2. 法定授权
  3. 信托
  4. 合约

在实际生活中,如果我们资产只是现金存款,希望把这笔钱留给子女,或者传承给其他受益人,最简洁的办法是什么呢?要花多少钱呢?

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答案可能出乎您的意料:去银行,或者登录网上银行,设置一个受益人,就完成了全部现金财富转移和继承的配置。全程不需要花一分钱。

这种设置受益人来完成财富继承的方式,就是POD受益人账户。

POD受益人账户是信托吗?

简单的回答,是。

POD受益人信托,称为Payable on Death (POD) ,是对我们的账户资金指定受益人的一份法律协议,也被称为“储蓄账户信托”或“托顿信托”。

账户的受益人可以是一个人,多个人,公司,其他信托,或其他机构。

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POD受益人账户传承的优势

这种现金财富传承的优势非常明显,主要集中在3个方面:

1.简洁,就是它的最大特点
2.账务的金额不受限制
3.无成本的信托
4.控制权

在生前,账户所有人始终保持了资金的控制权,并可以随时修改;在身故后,也避免了资金进入遗嘱认证程序,不需要经过遗产认证法院的流程,这提高了资金流通效率;最后,账户受益人向银行主张这笔钱的流程也简单明了:向银行出具家人的死亡证明,就可以索取支配权。

POD受益人账户传承的缺点

说了这么多优点,接下来就是这种储蓄信托的缺点:

1.无法应对受益人先去世的情况
2.只适用于存放在银行里的现金资产传承
3.现金存款较多的群体,需要配合考虑对冲遗产税的问题

对于第2点,“现金存款较多”,到底有多少现金才算多?标准是多少?我们将假设只有现金存款资产的条件,结合当前法律,以及目前拜登政府抛出的改革提案,分别对外国人和本国人这两种情况进行说明。

(>>>推荐阅读:拜登的竞选纲领对哪些人的财富影响最大?)

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外国人(如中国公民)和本国人(美国公民)的情况

如果是外国人(如中国公民),在美国境内银行存款超过$6万(免税额)以上,面临联邦遗产税的问题。

如果是本国人(美国公民),截止2021年1月,银行现金存款超过$1,170万(免税额)的部分,面临联邦遗产税的问题。

随着拜登政府的上任,为了兑现他的竞选纲领,新一轮的立法调整只是时间问题,新的免税额度的调整将很可能大幅下调,目前行业预测的一个遗产免税额度,大概在$350万-$600万之间。

同时,在储蓄信托受益人的实际主张过程中,一些征收遗产税的州,会先确认遗产里有足够的资金来支付债务,银行才会转让给受益人。

因此,我们需要一个解决方案,来支付这笔费用。

一个解决方案

在这个过程中,一个最简单的解决方案就是——人寿保险。它在您的财富传承和遗产规划组合中,可能扮演重要的角色。

人寿保险是不被视为赠与税和遗产税征收对象的美国资产,对于非居民外国人来说,也不在遗产税的资产范围内。

人寿保险的理赔金,成为了受益人的收入,这笔收入,对于受益人来说,也是免税的*

受益人可以自由支配人寿保险的理赔金,用来支付可能遇到的遗产税问题。

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POD储蓄账户信托FAQ

关于在银行设立POD储蓄信托的常见问题,请点击这里参考美国银行的官方说明,这份FAQ讲帮助您解答下列问题:

  • 什么是POD受益人?
  • 谁能成为POD受益人?
  • 我可以有多个POD受益人吗?
  • 什么样的账户可以设置受益人?
  •  如果受益人先离世怎么办?

在设置POD受益人时,请事先和银行确认受益人主张账户资金的具体条件和要求。

(全文完)

附录
*. “Gifts & Inheritances.”, IRS, 01.26.2020.
*. “Topic No. 409 Capital Gains and Losses.”, IRS, IRS, 01.26.2020.
*. “Estate Tax.” IRS, 01.26.2020.
*. “Frequently Asked Questions on Gift Taxes.” IRS, 01.26.2020.
*. “Does Your State Have an Estate or Inheritance Tax?”, Tax Foundation., 10.16.2019.
*.    U.S. Code § 101, “Certain death benefits”, 本法规存在例外情况。

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