Posted by 美国人寿保险指南网编者注：我们身边的一些朋友，在移居美国之前，购买了香港的人寿保险，而现在，则处于了一个两难的地步。为了避免我们的读者被类似的问题困扰，我们使用美国国税局法律条款来聊聊，如果你有移居美国的计划，或已经移居美国，为什么不建议再购买其他国家和地区的保险。
购买非美国人寿保险产品前，请三思
美国国税局并不给予其他国家或地区的人寿保险产品同等待遇
对于准备移民美国的人群，或已经移民（绿卡持有者，公民），或已经成为美国税务居民（其他签证类型，居留许可）的人群来说，不适合购买其他国家或地区的储蓄分红功能的人寿保险。因为这些保单产品，可能不符合美国国税局7702与7702G条款的规定，不但没有享受到“免税”待遇，反而还有繁琐的查税和交税环节。
7702条款具体定义
什么是国税局7702条款？
美国国税局7702条款定义了联邦政府可以承认的人寿保险合同以及如何征税。 7702条款对与身故赔偿金额和保单福利总金额进行了限制，并在联邦税收目的的框架下定义了可以被视为“人寿保险”产品的标准。 它适用于1985年以后签发的人寿保险合同。
简单的说，7702条款，规定了一个人寿保险保单里，投保人最多可以放多少钱进去，进行免税。
法律条款严格区分人寿保险产品和投资产品
在过去几年间香港的寿险产品备受吹捧，身边也不乏去香港购买人寿保险的朋友。然而需要引起注意的是，香港地区的保险是适应香港的税法而设计的产品，没有同样的要求。因此，客户放进去的钱，往往超过了美国国税局IRS 7702条款允许的最大值。这个时候，你原本购买的被称为“人寿保险”的保险产品，在美国税法看来，这是的保单合同已经变成了被称为“Modified Endowment Contract”的投资产品，超过免税额的部分需要缴纳资本利得税金。
既然不是人寿保险，那关于“延迟纳税”，“免税”，“享受税收优惠”等等优点，自然是无从谈起。那么接下来，当您成为美国税务居民时，就面临交税的问题。
你需要定期交税，并且手续复杂
美国国税局IRS规定，美国税务居民，购买美国以外的保险产品，都需要为保费缴纳额外的税金，这款税金叫做“外国保险税（Foreign Insurance Taxes）”。
IRS官方税典关于外国保险税费的说明
这意味这，从你成为美国税务居民的那一刻起，你如果在给一款海外保单付保费，那么国税局就要求你每个季度填表，每个季度都需要报税。具体的税率，按照IRS的标准，如果保费是$10.10, 那么，税就是 11 美分。
长期持有的惊人税率
同时，对于不符合7702条例定义的非美国人寿保险保单产品来说，如果保单里的现金值部分有分红利得，在美国政府的眼里算是个人资本利得，需要缴纳个人所得税。
以联邦税18%来算，假设每年投资回报率是6.00%，如果你从35岁开始，每个月投入$1,000到保单里，每年投入$12,000，持续支付25年到60岁，那么到60岁时，你将比现金值完全免税的保单多支出$64,507的税费。如果到了80岁，考虑保单的现金值免税和付税两种情况，你将多支付$38万的税费。
接受海外账户法案的监管
最后，按照美国政府“海外账户纳税法案（FATCA）”的规定，有储蓄分红功能的保单算作海外金融账号，需要申报。
已经生效运行的FATCA，台湾称为“肥咖条款“
如果有海外保单但不如实申报，一旦美国政府查到，每一个没申报的金融账户或保单罚一万美元。在国税局通知后，30天内没有递表申报，每30天罚一万，最多达6万美元。
其他多种因素
人寿保险是一个中长期规划，中途退保，就意味着很大的损失。如果一个中国人多年前在美国以外地区购买了人寿保险，移民美国或成为美国税务居民之后，就会发现面临上述问题：是以承担上述税收问题为代价，继续维持这张保单，还是忍痛割肉？这就是一个两难的选择。
另外，除了税收优惠等诸多显著优势外，光是在保费成本这一项上，也没哪个国家比美国保单更有竞争力。反应在保费价格上，就是美国人寿保险保单的保费远低于其他国家和地区。
综上所述，对于准备移民美国的，或已经移民（绿卡持有者，公民），或已经成为美国税务居民（其他签证类型，居留许可）的人群来说，美国保险公司根据美国税法设计的产品，也许才是更好的选择。（完）
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