「要麼趕緊用,要麼放棄」,拜登稅改影響下的財富傳承和遺產稅

隨著2021年9月13日,拜登政府公布稅改提案細節,其中關於遺產/贈予免稅額度的修訂,將於2022年1月1日後被減半,公眾面臨著「要麼趕緊用,要麼就失去這個額度(Use It or Lose It)」的2選1選擇。

TLTTheLifeTank.com,美國人壽保險指南網)邀請了專欄作者Heather,就拜登稅改影響下的財富傳承和遺產稅具體的影響,進行了案例說明。

在案例分析開始之前,我們先簡單介紹一下遺產稅,繼承稅到底是什麼。

遺產稅分為美國聯邦政府遺產稅,和州政府遺產稅。

2020/2021 徵收範圍 徵收對象 免稅額度
聯邦遺產稅 全美境內 對遺產徵收 $1,170萬
州遺產稅 13個州 對遺產徵收 100萬美元起
繼承稅 6個州 對繼承人徵收 夫妻繼承無限制

美國聯邦遺產稅

2021年的聯邦遺產稅免徵額度為$1170萬美元,夫妻雙方累計$2340萬美元。

2021年9月,拜登政府公布了稅改提案細節,此法案生效後,聯邦遺產稅從2022年1月1日起,降低到每人約$500萬的免徵稅額度(不含通貨膨脹指數加權)

(2022年1月最新更新:該稅改提案未能得到通過。)

州遺產稅

除了聯邦一級的遺產稅以外,2020/2021年度,美國還有12個州以及哥倫比亞特區,開徵州一級的遺產稅。

州一級遺產稅的免徵額度,通常比起美國聯邦遺產稅的免徵額度要低得多。點擊下方推薦閱讀,您可以了解到徵收這項稅收的州和地區,以及對應的免徵額度。

(>>>推薦閱讀:清單|2020/2021年,徵收州一級遺產稅的州和地區有哪些?)

州繼承稅

順便也提及一下繼承稅。聯邦並沒有繼承稅一說,美國只有部分州對繼承遺產的受益人,如子女,徵收這筆繼承稅。

值得注意的是,夫妻之間的相互繼承,不用繳納這個繼承稅。

2020/2021年,仍然有6個州徵收這筆稅收。點擊下方推薦閱讀,查看具體清單。

(>>>推薦閱讀:清單|2020年/2021,徵收繼承稅的州和地區有哪些?)

拜登稅改方案,對於財富傳承的影響

Annuity for senior

張奶奶採取行動… Use It

舉個例子,家住紐約的張奶奶,年輕時候投資了很多成功的企業,現在旗下持有約$21,700,000的資產,聽說拜登政府稅改要壓低遺產/贈予免徵額度上限,從1170萬降低到500萬美元。

於是,張奶奶在2021年里,以贈予的方式,給受益人(如:兒女,孫子女)贈予了總計$11,700,000美元的資產——這剛好把她的終身遺產/贈予額度用完了。

這時,張奶奶還剩下$10,000,000的資產。如果張奶奶在拜登稅改方案生效後,也就是2022年後,不幸去世了,那麼她需要交納的聯邦遺產稅是:

$10,000,000 x 40% = $4,000,000

如果張奶奶沒有行動… Lose It

如果張奶奶沒有在2021年,使用這個$1170萬的額度。

2022年1月1日,新的遺產/贈予稅免徵額度上線,奶奶隨後不幸於2022年後去世。

我們來算一筆賬,奶奶的遺產總額是$21,700,000。而免徵額度隨年度通貨膨脹指標調整為$600萬美元。

這時候,奶奶應稅遺產總額是:

$21,700,000 – $6,000,000 = $15,700,000

按照聯邦稅稅率,張奶奶剩下的遺產裡面,要交納的遺產稅是:

$15,700,000 x 40% = $6,280,000

對比紅色部分的數字,在2021年9月拜登稅改方案影響下,張奶奶要多向美國政府支付 $2,280,000的遺產稅而在實際操作中,這筆巨額稅款,常常是子女或繼承人來安排出。

文章小結

要麼趕緊用,要麼放棄」,拜登政府的稅改方案,對於高收入高凈值家庭的財富傳承計劃,將產生重大的影響。

以張奶奶的情況為例,聯邦遺產稅和州遺產稅得在9個月內交清,且必須是使用現金。對於準備全盤繼承張奶奶這筆財富的子女來說,突然要開出一張高達$400萬,甚至$628萬的支票,這並非一件非常容易的事情。

因此,人壽保險的核心功能——對沖遺產稅,就派上了用場。在張奶奶去世後,人壽保險公司能在1個月內完成賠付,給子女受益人提供一筆免除收入稅和免除繼承稅的現金,來支付給政府。(全文完)

>>訪問 2021年拜登稅改專題<<

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