تم النشر بواسطة خلاصة:在في الاعلى، شبكة دليل التأمين على الحياة الأمريكية التي تم تحليلها بعد عام 2020 "قانون ضمان التقاعد"بعد دخول النظام التقليدي حيز التنفيذ"تمتد الجيش الجمهوري الايرلنديشكلت الطريقة ضربة قاتلة وشرحت بالتفصيل الاستخدام المحدد لـ "Stretch IRA" في الماضي. بسبب "عقد العاصفة"تأثير،عندما يرغب الآباء والشيوخ في ترك الجيش الجمهوري الأيرلندي للجيل القادم من الشباب ، ما هي الهياكل والحلول المشتركة لتعظيم ميراث وتوزيع الجيش الجمهوري الأيرلندي؟هذا هو الموضوع الذي يشاركه الخبير المالي جيم في هذا العمود.
دراسة الحالة:
الجيل الأول: والد جون ، 68 عامًا
الجيل الأول: جون ، 45 سنة
الجيل الأول: طفلا جون ، 20 و 18 عامًا
الهدف: للتحضير لعاصفة التوزيع لمدة عشر سنوات ، للتأكد من أن الأصول المكتسبة خلال العمر محجوزة للجيل القادم
الخيار 1: شراء التأمين على الحياة من قبل الجيل الأول
يساعد هذا البرنامج في دفع ضريبة الدخل بسبب وراثة توزيع الجيل الأول من الجيش الجمهوري الإيرلندي.
أراد والد جون من كبار السن من الجيل الأول التخطيط للمستقبلساعد جون في الحصول على أقصى استفادة بعد وراثة الجيش الجمهوري الإيرلندي ودفع الضرائب التي يجب دفعها.
قرر والد جون شراء التأمين على الحياة بنفسه ، وعين جون الجيل الثاني كمستفيد من التأمين.
عند وفاة والد جون ، سيحصل جون على تعويضات وفاة معفاة من الضرائب.في ذلك الوقت ، سيرث جون حساب تقاعد والده ، ويجب توزيعه ، ويجب أن يفرغ حساب تقاعد الجيل الأول تمامًا بحلول نهاية العام العاشر بعد وفاة والده.
يمكن لجون استخدام مطالبات التأمين على الحياة الخاصة بوالده لدفع ما يجب عليه دفعه مقابل الدخل المخصص لوراثة الجيل الأول من الجيش الجمهوري الإيرلنديضريبة الدخل أو ضريبة الميراث.وبهذه الطريقة ، يمكن لجون الاستفادة الكاملة من جميع الأموال المتلقاة من الجيش الجمهوري الإيرلندي التي ورثها من والده.
يمكن للجيل الثاني من جون اختيار الحصول على الحد الأقصى من التخصيص من الجيش الجمهوري الإيرلندي بإحدى الطرق الثلاث التالية:
- يمكن للجيل الثاني جون اختيار سحب الرصيد الكامل للجيش الجمهوري الإيرلندي الموروث ، ثم استخدام التأمين على الحياة للجيل الأول لدفع ضريبة الدخل مع تعويض وفاة الجيل الثاني كمستفيد من التأمين.
- يمكن لجون توزيع الدخل على فترة 10 سنوات واستخدام دخل تعويضات الوفاة للتأمين على الحياة من الجيل الأول لدفع ضريبة الدخل كل عام.
- يمكن لجون أن يختار الاحتفاظ بأموال IRA في حساب IRA الموروث حتى السنة العاشرة ، مما يسمح بزيادة قيمة الحساب عن طريق الفائدة المركبة.على الرغم من أن هذا يمكن أن يجلب فوائد أكبر لجون ، إلا أنه قد يؤدي أيضًا إلى زيادة تأثير ضريبة الدخل.
إذا اختار جون الاحتفاظ بالأموال في حساب التقاعد التابع للجيش الجمهوري الإيرلندي الذي تركه والده حتى السنة العاشرة ، فيمكن لجون استخدام التأمين على حياة الأبتعويضات الوفاة المعفاة من الضرائب ، كدخل تقاعدي إضافي سنوي له ،بدلا من أخذ المال من حساب التقاعد الموروث.
عندما يتعين على جون مسح حساب IRA في السنة العاشرة ، أي متبقي من مخصص وفاة الأب المؤمن عليهيمكن استخدام تعويض الوفاة للمساعدة في دفع ضريبة الدخل.
الخيار 2: التأمين على الحياة الذي تم شراؤه من قبل الجيل الثاني
أو أن والد جون لا يخطط لشراء التأمين على الحياة بنفسه ، ويستخدم التأمين على الحياة لابنه جون لتحقيق الخطة.
خلال حياته ، أعطى والد جون أموالًا نقدية لجون لدفع قسط التأمين (تم دفع قسط تأمين الجيل الثاني من قبل الجيل الأول).
عندما كان والد جون على قيد الحياة ، كان للقيمة النقدية في السياسة ما يكفي من الوقت لتنمو.بعد وفاة والد جون ، يمكن أن يبدأ جون في التوزيع لمدة 10 سنوات من حساب IRA والاستمرار في استخدام توزيع IRA لدفع أقساط التأمين.ثم منسحب أو قرض من الوثيقةدفع ضريبة الدخل المستحقة على التوزيع.
أو ، إذا كان بإمكان جون استخدام جزء من توزيع IRA أو مصادر أخرى للأموال لدفع ضريبة الدخل ، فيمكنه الانتظار حتى يتقاعد قبل استخدام القيمة النقدية للوثيقة ، ثم الانسحاب والاقتراض من السياسة لتكملة دخله الخاص.دخل المعاشأو غيرها من الاحتياجات.
على غرار الاستراتيجية التي نوقشت سابقًا ، يمتلك الجيل الثاني جون هذه السياسة ، ويعامل جون أطفاله كمستفيدين من السياسة. وفي حالة وفاة جون غير المتوقعة ، سيحصل أطفال الجيل الثالث على مزايا الموت المعفاة من الضرائب من السياسة عندما يموت جون ، ويستخدمون استحقاقات الوفاة لدفع ضريبة الدخل التي يجب دفعها لأنه يجب إفراغ حساب صندوق الجيش الجمهوري الإيرلندي للجيل الأول.
مزيد من النقاش حول الميراث بين الأجيال
في الجيل الأول ، عمل والد جون بجد لسنوات عديدة لتوفير ضريبة الدخل كل عام من مصلحة الضرائب وبناء أصول IRA الخاصة به ، على أمل الحصول في النهاية على ما يكفي من المال لتمريره إلى أحفاده.
ومع ذلك ، وبسبب "قانون الأمن" ، تم إلغاؤه بشكل أساسي ".تمديد الجيش الجمهوري الايرلندي(تمتد الجيش الجمهوري الايرلندي) "، وهذا يعني أيضًا ،يجب على المستفيد من حساب IRA غير الزوج قبول التوزيع في غضون 10 سنوات وتصفية الحساب.
طريقة أخرى للتأكد من أن الجيل الثالث يرث ميراث الجيل الأول ، يمكن لجون استخدام أموال IRA الموروثة من الميراث لدفع أقساط التأمين على الحياة الخاصة به لصالح أطفاله. بعد وفاة جون ، سيحصل أطفاله على مطالبة معفاة من الضرائب بسبب الوفاة ، وفي النهاية يحصلون على الميراث الذي كان الجد يأمل دائمًا في أن يكون حفيده.
إذا كان جون نفسه مسؤولاً عن ضريبة الميراث في المستقبل ، فيمكن لوالد جون أو جون نفسه إنشاء أمر غير قابل للإلغاءصندوق التأمين على الحياة، جعل طفل جون (حفيد مالك حساب IRA الأصلي) المستفيد من الثقة.
يمكن لوالد جون أو جون استخدام طريقة التبرع للتبرع بالأموال المخصصة من الجيش الجمهوري الإيرلندي للمستفيدين من الصندوق الاستئماني ، واستخدام الصندوق لشراء وامتلاك بوليصة التأمين على الحياة الخاصة بجون ، ودفع أقساط التأمين على الحياة الخاصة بجون باسم الصندوق الاستئماني.
نظرًا لأنها ثقة غير قابلة للإلغاء ، بافتراض صحة هيكلها ، ستكون قيمة السياسة خارج نطاق ملكية جون الخاضعة للضريبة.عند وفاة جون ، سيتلقى الصندوق مطالبات الموت ويوزع المطالبات على أطفال جون وفقًا لشروط الثقة ، الجيل الثالث ؛ تحقيق الغرض من وراثة الثروة من توزيعه على الجيش الجمهوري الإيرلندي إلى ورثة الجيل التالي.
ملخص المقال
على الرغم من أن ظهور "قانون ضمان التقاعد" قد تعارض مع الميراث الأولي للثروة للأسر ذات الملاءة العالية والتخطيط المالي لتوفير المال لأبنائهم ، إلا أنه لا يخلو من الحلول الجيدة.من أجل إرضاء العديد من كبار السن الذين يرغبون في ترك أصول التقاعد للجيش الجمهوري الأيرلندي التي تكاد تكون غير مستخدمة ولا تنضب ليرث أطفالهم ، فإن استخدام التأمين على الحياة كأداة وتصميم واستخدام معقول للخطة يمكن أن يقلل بشكل فعال الضريبة المفروضة على الأطفال الذين يرثون هذا الأصل. التأثير وذلك لنقل ثروات الكبار إلى الجيل القادم بسلاسة. (نهاية النص الكامل)
ملخص الملحق:
- فعالة للتوزيعات فيما يتعلق بمالكي حسابات IRA الذين يموتون بعد 31 ديسمبر 2019.
- لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية ، تدفع مزايا الوفاة للتأمين على الحياة عمومًا معفاة من الضرائب على الدخل للمستفيدين بموجب IRC Sec.101 (a) (1). ومع ذلك ، في بعض الحالات ، قد تكون مزايا الوفاة للتأمين على الحياة خاضعة للضريبة جزئيًا أو كليًا. وتشمل الحالات ، ولكن لا تقتصر على نقل بوليصة التأمين على الحياة مقابل اعتبارات قيمة ما لم يكن النقل مؤهلاً للحصول على استثناء بموجب IRC Sec.101 (أ) (2) (أي "ترتيبات قاعدة التحويل مقابل القيمة التي تفتقر إلى التأمين الفائدة المستندة إلى قانون الولاية والسياسة المملوكة لصاحب العمل ما لم تكن السياسة مؤهلة للحصول على استثناء بموجب IRC Sec 1010.
- وفقًا لقانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 ، فإن مبالغ الإعفاء من ضريبة العقارات الفيدرالية والهدايا وتخطي الأجيال (GST) هي 10,000,000 دولار لكل شخص (مفهرسة للتضخم ساري المفعول للسنوات الضريبية بعد عام 2011) ؛ الحد الأقصى من العقارات والهدايا و تبلغ معدلات ضريبة GST 40٪. في عام 2026 ، من المقرر أن تعود مبالغ الإعفاء الضريبي على العقارات والهدايا وتخطي الأجيال (GST) الفيدرالية إلى 5,000,000،2011،XNUMX دولار لكل شخص (مفهرسة للتضخم للسنوات الضريبية بعد XNUMX).
- اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2020 ، كان الاستبعاد السنوي لضريبة الهدايا هو 15,000 دولار لكل موهوب (وفقًا لمؤشر التضخم).
