Posted by （insurGuru©️财富学院 专栏文章）2019年10月24日， 纳特·弗里德曼（Nat Friedman），Github 42岁的CEO，来到了挪威斯瓦尔巴特群岛（Svalbard）一座废弃的矿井中，亲手把代表全世界人类的共同财富：开源代码，放在了一个保险柜里。
图为斯瓦尔巴特群岛Github代码存放库
作为微软公司旗下Github代码库的掌门人，纳特考虑的是，在世界末日来临，现有人类文明完全毁灭后，怎么样来保存和传承代表全体人类文明的非物质财富。选择这样的方式来进行委托保存财富和传承，对于人类文明的延续，具有重大的价值和意义。
图为斯瓦尔巴特群岛全球植物种子库
而我们作为个体，尤其是针对在不到30年间累计起了巨大财富的中国（华人）家庭，并不太可能选择把所有资产存放到北极的一个保险箱里。但在面对资产传承，延续家族物质财富和精神财富的问题上，有什么好的存放或处理方式，能有效地帮助我们进行传承这个问题上，不少中国（华人）家庭也面临着同样的选择难题。
因此，insurGuru™️财富学院拜访了 Royal Financial Net 的主事人 Jim。Jim在家族财富和遗产规划传承领域有着20多年的从业经验，本文将分享他关于个人或家庭使用美国的契约工具：信托，来帮助我们传承世代财富的方法，以下是分享内容。
1.利用美国可撤销信托, 持有美国境外资产，传承世代财富
如果信托设立人为非美国税务居民，可以在美国成立可撤销之信托，此信托称之为”美国境外信托 (Foreign Grantor Trust)”，所持有之资产若为美国以外地区的资产。
如此信托设立人过世前，信托没有源自美国的所得，就不会产生美国税负，也没有美国信托持有国外资产必须揭露的问题。
信托设立地点在美国，可受到美国信托法律的保护。
一旦非美国税务居民的信托设立人过世，这个可以撤销的信托即转为”不可撤销信托”，称之为”境外非授予人信托” (Foreign Non-Grantor Trust)，设立人过世前境外资产的增值，都不需要课征美国税。
设立人过世前信托财产价值的自动增值 (Step Up Basis)，未来信托出售此财产时计算的资本利得将会减少，自然达到减税的效果，是筹划美国赠与税遗产税的有效方法。
2.利用美国不可撤销朝代信托, 持有美国本地资产，传承世代财富
信托设立人若为非美国税务居民，于美国境内设立不可撤销朝代信托。委托人在信托成立后，将境外资产或美国本地有价证券（如美国股票和债劵）放入信托，无美国赠与税。
设立人过世后，因该信托为不可撤销信托，故亦无遗产税问题。
但从设立之日开始，信托资产就会受到美国法律保障，从信托资产产生的所得就须缴纳美国所得税，持有境外资产将会有财产披露问题。
设立人生前如果想要把境外资产转入美国，长期停留于美国并想传承给美籍后代者，不可撤销信托将成为下一代节省美国传承税（赠与税、遗产税）的最佳工具、且可让子孙避免争产、债务纠纷或离婚请求等问题。
文章小结
关于财富的传承方案和遗产规划方案，需要在专业人士的团队协助下，进行量体裁衣的组合使用。家族财富的传承规划，在现实生活中也仅适用于少部分群体，除了专业的服务费用外，时间成本和信用成本也较高，我们不建议盲目追求，以免产生适得其反的效果。
同时，使用美国的信托契约，进行家族财富的传承，更适合跟社会慈善和公益事业相结合——我们的后代不光继承有前人的物质财富，更有无价的家族精神财富和社会责任感，帮助后人在物质，精神及心灵层面上能更加充实和富裕，达到真正意义上的家族传承的目标。
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