Posted by （美国人寿保险指南网 04/16/19 旧金山讯）主管美国国家税务制定的众议院筹款委员会，在本月早些时候通过了旨在帮助美国人为退休进行储蓄的“SECURE 法案”。该法案中的一项规定将迫使被称为“Stretch IRA”的传统节税策略手段遭受打压。
Stretch IRA 是什么？
Stretch IRA，简称sIRA，是年轻的继承人继承大额账户的一个最有利的方式之一。
因为IRA (个人退休账户)具有税收优势，年轻的继承人又有更加充足的时间来享受该账户的税收优势的增长，代价不过是每年必须提取很小的一部分金额。
举例来说，在现行法律下，如果美国人寿保险指南网的记者今年22岁，作为受益人从长辈那里继承了$1百万美元的IRA账户，那么我今年的RMD（ Required Minimum Distribution，最低支取额度）是$16,400，或者账户金额的1.64%。RMD需要缴纳个人所得税。
这时候我们直接跳过18年，今年假设我已经40岁了，那么今年我必须要取的钱是多少？仅为当前IRA账户金额的2.32%。
考虑到18年间的账户收益情况，不难看出，这种方式兼具税收优势和资金积累优势。
新法案对sIRA的影响
在现行的法律制度下，如果我们继承了一个长辈的IRA账户，法律要求我们从长辈去世后的，开始支取一个最小的金额。这个金额是按照继承时对我们的寿命预期计算出来的。众议院版本的提案则要求在10年内强制取完。参议院版本的提案则要求，如果账户金额超过了$400,000美元，而受益人又不是配偶的话，那么必须在5年内强制取完。 这两个提案的共同免除点都是照顾到受益人是配偶，受益人遭遇残疾或慢性疾病情况，受益人比原账户持有者年轻不到10岁，或者原账户持有人的未成年子女等情况。
新法案下的变通策略
据CNBC报道，如果该提案得到通过的话，届时仍然有一些变通的办法，可以让 IRA 账户持有人以最小化税务的方式，将账户资金传承给非配偶的受益人。慈善性剩余信托 ( Charitable Remainder Trusts )
慈善性剩余信托是指由捐款人设立的一种慈善信托，捐款人可将一部分信托收益用于受益人的生活，而将剩余部分转给慈善机构。北方信托（Northern Trust）的首席税务策略师苏珊娜(Suzanne)说：“这适合于有做慈善的动机，希望最少给政府纳税，并且对慈善信托的复杂性有偏好的群体。”在具体实践上，您必须将信托作为IRA的受益人，但如果做得不正确，此举可能成为税务雷区。 如果您正在考虑这条路线，请务必与有经验的专业会计师和遗产规划律师协调。人寿保险 ( Life Insurance )
“使用人寿保险，你可以规避任何 RMD和复杂性，得到更多的免税的钱，因为它直接绕开了整个系统。” CNBC援引了纽约的财务规划师斯诺特(Ed Slott)的评论。人寿保险保单的身故赔偿金是从接收人的整体收入里免除的。
“如果你的IRA账户里有$100,000，那么就仅仅是$100,000而已“ 斯诺特说，“但如果您将$100,000投入到人寿保险里面，那么身故赔偿金可能值 $500,000 。”
2019年12月19日更新：SECURE ACT 退休法案在国会正式通过。
（美国人寿保险指南网 报道）
附录：01.“THE SETTING EVERY COMMUNITY UP FOR RETIREMENT ENHANCEMENT ACT OF 2019 (THE SECURE ACT)”, 2019, https://bit.ly/2VOSMAH
