Posted by 随着一年接近尾声，我们想和您分享一些关于财务规划的重要信息，特别是2024和2025年的税务法规更新对家庭财富的影响，希望这篇简短的通讯分享能为您的决策提供参考。
重点关注：终身赠与和遗产税的变化
自“减税与就业法案”（TCJA）实施以来，终身赠与、遗产税和代际转移税的免税额度大幅提高。
- 2024年，个人免税额度为 1361万美元
- 2025年，这一额度将升至 1399万美元
然而，这一免税政策将在2026年1月1日“日落”（失效），届时额度将恢复至500万美元（按通胀调整后约为700万美元）。这意味着，假如您未能在失效前使用这些额度，个人可能会损失高达700万美元的免税额，而已婚夫妇则可能损失近1400万美元。
川普的当选，或可能延展这一法案，但这只是一个预期。对我们而言，这两年是难得的窗口期，可以为您和家人争取更多的财富保障。
2024 年终既2025年财务规划清单
在具体策略展开前，这里列出了一些简单易行的建议，帮助您最大化2024年的财务规划效益：
- 年度赠与：每人每年可赠与1.8万美元（已婚夫妇3.6万美元），这一金额完全免税且无需申报。
- 退休账户供款：完成 QUALIFY ACCOUNT等账户的供款，确保享受税务优惠。
- 教育储蓄计划：为子女或孙辈设立 529 计划，并考虑提前预存未来五年的赠与额度。
- 直接支付费用：将学费或医疗费直接支付给学校或医疗机构，可避免占用赠与额度。
- 慈善捐赠：利用个人退休账户慈善滚存或现金捐赠，为 2024 年的个税申报增加扣除。
这些行动简单易行，但每一步都能让您的家庭财务规划更加完善。
法规变动对遗产规划的影响
很多客户的遗产规划中包含“公式条款（formula clauses）”，这些条款依据免税额度来分配资产。然而，随着免税额度的增加，这些条款可能会导致配偶信托（Marital Trust）分得的部分较少甚至完全没有，影响幸存配偶及家人的生活质量。
如果您的遗产计划使用了类似的条款，我建议我们一起重新审查这些条款，以确保规划符合您的真实意愿和家人需求。此外，我们可以通过增加灵活性条款（如“弃权”策略）来优化现有的方案。
资产赠与：如何选择？
在资产赠与中，我们需要平衡两大目标：
- 减少遗产税：优先赠与未来增值潜力较低的资产。
- 避免资本利得税：保留低税基资产直至去世，从而享受“升值免税”的优惠。
例如，如果信托中持有低税基资产，我们可以通过特定策略（如增加受益人的一般任命权）将资产纳入免税范围，同时减少潜在的资本利得税成本。
529 计划的最新灵活性
许多家庭关注如何处理 529 计划中多余的资金。根据“SECURE 2.0 法案”，每位受益人可将账户中的最高 3.5 万美元终身额度转入 Roth IRA，为教育储蓄带来了更多灵活性。如果您正在为教育储蓄计划，请随时与我讨论，以确保策略符合州法律要求和您的家庭目标。
优化信托资产：低成本资产换高成本基础资产
如果信托中持有低成本基础的资产，您可以考虑将这些资产与高成本基础资产或现金进行交换。这样，信托的资产将重新调整成本基础，降低未来可能产生的资本利得税。同时，这一策略还能灵活应对不必要的遗产规划安排，减少税务负担。
用人寿保险避税增值
人寿保险不仅能为家人提供保障，还能作为有效的税务工具。保单的收益和增值在提取或退保前无需缴税，赔付金额也大多免税。如果您的保单有贷款余额，可以考虑清偿以确保最大化免税赔付，同时评估投资机会和贷款利率的性价比。
灵活运用家庭贷款
家庭贷款不仅能传承财富，还能降低税务成本。比如，通过贷款支付家族信托的人寿保险保费；或宽免以前的家庭贷款，将宽免金额作为赠与使用免税额度。这些方法简单高效，能让财富在家庭内部流转并免税增长。
提早行动，为家人争取最大利益
亲爱的读者朋友，时间总是在不经意间悄然流逝。2024年和2025年是我们为家人未来打下坚实基础的关键窗口期。提早规划不仅能最大化财富增值，还能减少未来税务负担。如果您有任何疑问，或者想进一步探讨以上策略或更多策略，我非常愿意为您提供帮助，抓住当前的政策机遇，为您和家人创造更加美好的未来。
祝愿您与家人平安喜乐，圣诞节快乐。
