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美國總統特朗普身價25億,僅納稅750元?|美國富人階層有哪幾個主要的家庭避稅工具?

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Trump biden 2020 presidential election
(點擊圖片,訪問2020美國大選專題)

2020年9月底,紐約時報在總統大選期間發表的一份調查指出,現任美國總統特朗普,在2016年和2017年間,僅繳納了$750美元的聯邦個人所得稅1,引起輿論一片嘩然。

Richest president in american history Donald Trump唐納德特朗普以$25億身價,成為美國歷史上最富有的總統

這不由得引起了一個疑問:美國富人階層家庭都是怎麼避稅和積累財富的?

富人被查稅的幾率最低

美國財政部旗下對國稅局進行獨立監察的機構TIGAT發現2,有879,415名高收入的美國人,在2014年到2016年期間,壓根就沒有報稅,而國稅局也沒有試著去追繳。有326,579份案子,從頭到尾都沒有進入到國稅局的追繳系統,42,610份案子無疾而終。

而國稅局對於富人階層的稅務追繳問題,也廣受爭議。下圖展示了不同收入的群體,在2018年被國稅局查稅的幾率。以2018年數據為例,對比不同收入階層被國稅局查稅的幾率,得出的結論是「收入超過千萬的階層,被IRS查稅的幾率最低,是最貧困的階層被查稅幾率的十分之一」。

Tax audit rate
(©️Bloomberg , 數據來源:Gabriel Zucman & Emmanuel Saez, 加州大學伯克利分校, 國稅局 )

美國富人階層如何避稅和積累財富的?

美國社會的現狀是,富裕的家族在專業人員的幫助下,幾乎不交稅或交很少的稅。除了使用「虧損」的方式進行抵稅,富裕的家庭通常使用的避稅工具有三種:信託,私人養老金,以及人壽保險

the richest tax rate最富裕的400個家族的實際稅率低於50%美國底層家庭 ©️華盛頓郵報

而在涉及資產規模最大的財富傳承這個環節的規劃中,使用人壽保險,是富裕家庭最大化他們的資產,並傳承給子女繼承人更多錢的一種常見方式。

「人壽保險」這種方式,也是本文介紹的重點。

稅法「偏愛」人壽保險

稅法條款給予了人壽保險保費和稅務上的優勢3,並允許富裕的家庭使用人壽保險,來保護自己的資產。 人壽保險的理賠金,對於受益人是免稅的。

對於富裕的家庭來說,長輩們不希望因為自己的死亡,衝擊子女繼承人和整個家族的財務狀況。因此,對於受益人完全免稅的身故理賠金,是任何人壽保險的最基礎,也是最核心的功能。

但是人壽保險還有其他優勢。

在2020年,如果您的所有資產在$1158萬(夫妻$2316萬)以內,那麼他們能將財富傳承給孩子們,不用支付聯邦遺產稅。但是,如果您的所有資產超過$1158萬怎麼辦?

使用大額人壽保險保單,留給子女作為受益人,當要進行財富的傳承轉移時,繼承人可以用人壽保險的理賠金,來支付超出遺產稅免稅額度以外的稅金部分。

tax-heaven

人壽保險的保費也不會被當作遺產,而被徵收遺產稅。舉例來說,如果我們花了$100萬美元,購買了一份身故賠償面值$500萬的人壽保險,那麼等額保費金額不會計算到遺產中,並保證了子女和家人能得到一筆$500萬的資金。

(>>>推薦閱讀:壽險學院#9: 美國人壽保險真的免稅嗎?

富人將人壽保險視為「資產」

不同的人壽保險險種和產品,有著不同的外在和內在價值。

注重現金值積累潛力的人壽保單,不僅僅有理賠金的賠付。當不需要這份人壽保險時,也可以在專業機構進行結算出售。這些優勢,在福布斯的專欄文章「人壽保險是資產嗎?」一文中進行了詳細的描述。

一份現金值的終身型人壽保險,通過正確的設計,它在現金值積累期間的計息收入,或分紅收入,是不會在積累階段產生稅務的問題。

而一旦通過市場和時間的力量,構建好了足夠強大的現金值賬戶,我們就可以像使用私人銀行服務一樣,使用人壽保險公司的私人借貸服務

最後,對於終身型的人壽保險來說,不管隨著年齡的增長,也無論我們的健康狀況變得怎麼樣,這份保單的理賠金,最終都是要賠付給投保人的家人或者子女的。

文章小結:像富人一樣思考

2020年美國新冠疫情期間,全美最富有的643名億萬富翁的總財富,增長了約8450億美元,從2.95萬億美元上升至3.8萬億美元。而同期,20萬美國人在疫情中去世,並引發了自大蕭條以來最嚴重的失業情況。

兩者的對比,再一次將美國社會的經濟不平等,貧富分化加劇的現狀,展現在每個人眼前。

而對於每一個家庭來說,從中吸收經驗,給我們帶來的啟發或許就是,像富人一樣思考和採取行動。

「儲蓄,並相信時間的力量,依靠制度規則,讓財富進行最大化的複利增長。」

從表面上看,區別貧富的標尺,是個人的資產總量。但追根究底,如何善待自己的付出,是否願意了解和發揮既有制度規則和優勢,以及對於資產的使用和配置方式,或者說是理財觀念上的區別,才是每一個人導致貧富分化的源頭。(完)

>>>推薦閱讀: 2020美國總統一家家庭年收入多少?買了哪些人壽保險?


(點擊閱讀)

附錄:
1. “Long-concealed records show trump’s chronic losses and years of tax avoidance”, 09/27/2020, Russ Buettner, Susanne Craig, and Mike McIntire, https://www.nytimes.com/interactive/2020/09/27/us/donald-trump-taxes.html
2. “Trump』s Taxes Give Biden Blueprint to Fix System Rigged for Rich”, 10/01/2020, Ben Steverman, Bloomberg Businessweek.
3. “Why the Wealthy Should Buy Lots of Life Insurance”, 08/15/2020, Barbara Fridberg, Investopedia.com

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