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子女繼承父母財產,如何避免交繼承稅?美國哪幾個州有繼承稅?(2021版)

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美國是一個聯邦制國家,除了聯邦的稅收政策以外,每個州都有自己獨特的稅收體系。

在美國人壽保險指南之前的「2020年,美國哪些州還在徵收州一級的’遺產稅’?」專欄里,我們列舉了12個還在徵收州一級遺產稅的州和地區。

在這些州的居民,除了需要考慮聯邦一級的遺產稅以外,還必須考慮到州一級的遺產稅。此外,對於以下6個州,還需要考慮州一級的子女繼承稅問題。

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這六個州及2020-2021的繼承稅率分別是:

  1. 愛荷華/Iowa  稅率 5%-15%
  2. 肯塔基/Kentucky 稅率 4%-16%
  3. 馬里蘭/Maryland  稅率 10%
  4. 內布拉斯加/Nebraska  稅率 1%-18%
  5. 新澤西/New Jersey  稅率 0%-16%
  6. 賓夕法尼亞/Pennsylvania  稅率 4.5%-15%

子女繼承稅是什麼?

子女繼承稅,是州稅。當子女從長輩那裡繼承財產時,子女需要交稅。

這跟遺產稅有所不同,遺產稅是長輩去交,一般是從遺產里扣除,而繼承稅是子女去交

舉例來說,如果子女和長輩生活在馬里蘭州,長輩過世後,長輩的遺產先要看是否需要交聯邦遺產稅,隨後是看是否需要交州遺產稅,稅金通常從遺產總額里扣除。剩餘的部分,再分發到受益(繼承)人手中。而受益人則根據自己繼承的金額,申報和交納州繼承稅。

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另外,馬里蘭州也是全美唯一個既有州一級的遺產稅,又有繼承稅的地區。

如何減少或避免繼承稅?

如果居住在這幾個有繼承稅的州的話,有下列辦法,可以減少或避免繼承稅。比如在離世前:

  • 搬家:搬到沒有繼承稅的州,比如加州,德州等。
  • 將遺產留給配偶:配偶通常擁有完全的免除額,不會被徵收這些稅費。
  • 將遺產留給子女或其他近親:子女和近親也有不同比例的免除額,這種方式可以減少子女繼承的費用。關係越親,稅率越低,將財產留給沒有任何家庭關係的人繼承,那麼繼承的人將支付更高的費用。
  • 成立不可撤銷信託,設定繼承人為受益人:不可撤銷信託是一個獨立的法律實體,成立後,需要將自己名字的財產,轉移到此信託里。優點是這些財產將從您的總資產中減除。缺點是您不再對這部分財產有控制權。
  • 留一筆人壽保險理賠金對沖:人壽保險的理賠金,對於受益(繼承)人來說,是免收入稅,受益人可以使用這筆錢支付繼承稅。
  • 將遺產提前送出去:聯邦一級和州一級都允許您每年贈送出去一筆錢。因此,在過世前有計劃的給繼承人贈送,也是一個減免這筆費用的可行辦法。

文章小結

在考慮繼承稅的時候,不要忘記,這些都是需要資產達到一個基礎規模後,才會面臨的問題。通常這筆財產是至少100萬美元以上,根據TurboTax的統計1,大約只有2%的納稅人,會面臨這個問題。

在您考慮財產的進一步安排的時候,更多時候,需要根據自己的財產情況,以我們提倡的「LBYB——Learn Before You Buy」理念為原則,作出一個初步的判斷和選擇。

在這個過程中,我們可以尋求各領域專業人員的協助,對比和判斷不同的服務方案框架,在各個分之領域使用專業的方案,並最終整合和組織成為能達成目標的財富傳承規劃。(完)

(>>>推薦閱讀:美國遺產稅數據|2020年有多少個美國家庭繳納了遺產稅?)

附錄
01.「What Are Inheritance Taxes?」, Tax Year 2020, TurboTax, https://turbotax.intuit.com/tax-tips/estates/what-are-inheritance-taxes/L93IUc3sC

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