新法案或使Stretch IRA遇冷,對年輕一代繼承的錢袋子產生重大影響(快訊)

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美國人壽保險指南網 04/16/19 舊金山訊)主管美國國家稅務制定的眾議院籌款委員會,在本月早些時候通過了旨在幫助美國人為退休進行儲蓄的“SECURE 法案”。該法案中的一項規定將迫使被稱為“Stretch IRA”的傳統節稅策略手段遭受打壓。

Stretch IRA 是什麼?

Stretch IRA,簡稱sIRA,是年輕的繼承人繼承大額賬戶的一個最有利的方式之一。

因為IRA (個人退休賬戶)具有稅收優勢,年輕的繼承人又有更加充足的時間來享受該賬戶的稅收優勢的增長,代價不過是每年必須提取很小的一部分金額。

舉例來說,在現行法律下,如果美國人壽保險指南網的記者今年22歲,作為受益人從長輩那裡繼承了$1百萬美元的IRA賬戶,那麼我今年的RMD( Required Minimum Distribution,最低支取額度)是$16,400,或者賬戶金額的1.64%。RMD需要繳納個人所得稅。

這時候我們直接跳過18年,今年假設我已經40歲了,那麼今年我必須要取的錢是多少?僅為當前IRA賬戶金額的2.32%。

考慮到18年間的賬戶收益情況,不難看出,這種方式兼具稅收優勢和資金積累優勢。

新法案對sIRA的影響

在現行的法律制度下,如果我們繼承了一個長輩的IRA賬戶,法律要求我們從長輩去世後的,開始支取一個最小的金額。這個金額是按照繼承時對我們的壽命預期計算出來的。眾議院版本的提案則要求在10年內強製取完。參議院版本的提案則要求,如果賬戶金額超過了$400,000美元,而受益人又不是配偶的話,那麼必須在5年內強製取完。 這兩個提案的共同免除點都是照顧到受益人是配偶,受益人遭遇殘疾或慢性疾病情況,受益人比原賬戶持有者年輕不到10歲,或者原賬戶持有人的未成年子女等情況。

新法案下的變通策略

據CNBC報道,如果該提案得到通過的話,屆時仍然有一些變通的辦法,可以讓 IRA 賬戶持有人以最小化稅務的方式,將賬戶資金傳承給非配偶的受益人。

慈善性剩餘信託 ( Charitable Remainder Trusts )

慈善性剩餘信託是指由捐款人設立的一種慈善信託,捐款人可將一部分信託收益用於受益人的生活,而將剩餘部分轉給慈善機構。北方信託(Northern Trust)的首席稅務策略師蘇珊娜(Suzanne)說:“這適合於有做慈善的動機,希望最少給政府納稅,並且對慈善信託的複雜性有偏好的群體。”在具體實踐上,您必須將信託作為IRA的受益人,但如果做得不正確,此舉可能成為稅務雷區。 如果您正在考慮這條路線,請務必與有經驗的專業會計師和遺產規劃律師協調。

人壽保險 ( Life Insurance )

“使用人壽保險,你可以規避任何 RMD和複雜性,得到更多的免稅的錢,因為它直接繞開了整個系統。” CNBC援引了紐約的財務規劃師斯諾特(Ed Slott)的評論。

人壽保險保單的身故賠償金是從接收人的整體收入里免除的。

“如果你的IRA賬戶里有$100,000,那麼就僅僅是$100,000而已“ 斯諾特說,“但如果您將$100,000投入到人壽保險裡面,那麼身故賠償金可能值 $500,000 。”

2019年12月19日更新:SECURE ACT 退休法案在國會正式通過。

美國人壽保險指南網 報道)

附錄:01.“THE SETTING EVERY COMMUNITY UP FOR RETIREMENT ENHANCEMENT ACT OF 2019 (THE SECURE ACT)”,  2019, https://bit.ly/2VOSMAH

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