Posted by 中國宣布執行CRS，香港步其後塵，專業人士7點深度剖析對壽險客戶的影響。
核心提示：
1.在保險行業中，受到CRS影響的主要是一種業務，即具有現金價值的保險合同或者年金合同。
2.香港不再是安全避風港，從2018年開始，香港執行CRS。
目錄
- 什麼是CRS？
- 什麼樣的資產需要CRS申報？
- CRS對高凈值人群選購壽險的影響
- 怎麼判斷我選擇的保險產品可能納入CRS稅收體系？
- 為什麼美國保險能規避CRS？
- 為什麼要買美國的人壽保險?
- 如何購買美國的人壽保險？
- 附錄
一、什麼是CRS
CRS（Common Reporting Standard) 是一套金融機構盡職調查和申報的標準，它是經濟合作與發展組織（OECD）在全球經濟一體化的背景下，為推動國際稅收事務而制訂出的一套有關國際稅務情報自動交換的新標準。
簡單的說，就是各國政府為交換居民財務信息的情報網絡。本文末尾列出了對CRS的詳細介紹供查閱。
二、那什麼樣的類型的資產需要CRS申報呢？
CRS規定，以下5類類型的資產是需要申報的：
- 01.存款賬戶
- 02.託管賬戶
- 03.現金值保險合約
- 04.年金合約
- 05.持有金融機構的股權/債權權益
三、CRS對高凈值人群選購壽險的影響
1.在保險行業中，受到CRS影響的主要是一種業務，即具有現金價值的保險合同或者年金合同。
2.香港不再是安全避風港，從2018年開始，香港執行CRS。
受影響的這類“具有現金價值”的保險合同類，具體就是指，其所具有的投資意義已經遠遠超過了它所具有的防範風險的意義類型的產品，像現在很多保險公司推出的年回報率為多少的一些保險類理財產品，也是很多客戶首選的主力產品，如指數型萬能險(Indexed Universal Life，IUL）類。
如果你買的保險純粹就是一個“保險”，不具有任何投資的意義，那本文和您關係不大。
但如果你購買的保險或者準備配置的資產符合下面講述的情況，那麼都會納入CRS的範疇。
四、怎麼判斷我選擇的保險產品可能納入CRS稅收體系？
第一種情況：
如果你直接購買這些具有現金價值的保險，那麼你作為投保人（也可以是被保險人），通常你的個人身份信息以及賬戶信息會被保險公司報送給其所在國或地區政府，然後傳遞給中國政府。
第二種情況：
如果你通過信託來持有境外（如香港）保險計劃，也就是說被保險人可能還是你，但是整個保險的擁有者（具有變更受益人的權利）是你在離岸地（如開曼）設立的一個由當地信託公司管理的信託，此時報送信息的方式會有所不同。因為在CRS下這類信託也可能會被分類成“投資機構”（金融機構的一種），當保險公司發現保險的擁有者（policy owner)是一個信託，而且該信託也屬於金融機構的話，保險公司是不需要對這個賬戶做任何報送工作的，因為在CRS下金融機構持有的賬戶是不屬於“需要申報賬戶”的。此時申報的工作就落在的信託身上，信託作為離岸地開曼的金融機構，會把信託的委託人和受益人信息以及信託下資產（即保險計劃）信息一同報送給中國政府。
由此可見，不論是直接購買和持有境外保險還是通過信託公司管理的信託持有保險，只要信託或者保險公司都位於CRS參與國，那麼通常都是逃不過CRS的“天網”。
五、為什麼美國保險能規避CRS呢？
理由很簡單，美國並未加入CRS。
美國並不屬於OECD發布的已經簽署或者承諾簽署CRS的國家或地區之一。在美國所開的銀行賬戶，用其開設投資賬戶，繳納保險費用，投資實業都不需向任何國家申報。
此外，外國人配置美國壽險，無需繳納遺產稅。根據美國稅法，境外人士購買美國壽險，其理賠是完全免稅的。這也是為什麼全球各國那麼多高凈值資產客戶紛紛飛往美國購置大額保單的一個重要原因。而中國客戶面臨遺產稅出台的稅務風險，甚至還會面臨追溯期5的問題。而從單純的人壽保險選購投資時機來說，又是越早購買越划算。所以儘早規劃和購買美國的壽險也是國內富豪合理避稅的配置首選。
六、為什麼要買美國的人壽保險？
第一，美國的保險公司重信譽。除在投保的頭兩年之內自殺身故和戰爭外，其它情況均賠付，包括：酒駕、吸毒、自然災害、犯罪過程中死亡等。美國從來沒有發生過保險公司找借口不賠或是故意拖延理賠的。
第二，保險公司行業是美國社會的基礎設施，由國家政府部門（Department of Insurance）管理和兜底。當保險公司無法經營時會由政府指導進行合併和收購。最著名的案例是2008年金融海嘯，AIG（美國國際集團）面臨倒閉，最後美國政府進行了救助。這一舉措雖然震驚了美國社會，引發了廣泛的討論，但是也說明政府通過保護保險公司來捍衛基礎設施的決心。
第三，人壽保險業在美國是個成熟而發達的市場，自由競爭的結果是，美國人壽保險的保費在全世界來說也是更便宜的。評測顯示發現，在美、中國大陛、香港和台灣買同樣的保險，美國的保費只有中國大陛的五分之一，香港的三分之一、台灣的二分之一。也就是說，買同樣的保險，在中國大陸僅所花費的資金成本是美國的5倍。
第四，美國人壽保險具有避債避險功能。利用美國人壽保險可以使財富與個人分離，規避政治、婚姻破裂、企業經營等債務風險；美國的保單不容易被其它國家的司法機構執行；配合家族信託使用，可以給財產最大保護，避免現金價值被債權人追索。
第五，根據美國國稅局規定，壽險保單內收益免資本利得稅，死亡賠付免收入稅，不可撤銷信託內的保單免遺產稅，因此，不可撤銷信託+大額壽險保單是美國綠卡、護照持有者以及美國稅務居民天然的避稅工具。
第六，美國大額人壽保單也是高凈值人群常用的海外資產配置的優先選擇。我們舉一個例子：35歲的女性，每年只需要花費1萬美金，連續繳費10年，通過合理配置，甚至可獲得高達100萬美金的大額保單，10倍的高槓桿是國內保險，乃至香港保險不能達到的。
七、如何購買美國壽險產品？
很多客戶由於時間，精力和專業的原因，無法接觸到一手信息和美國市場運作原理，加上市場的多元化和部分壽險產品代理人為了市場競爭，也會採取一些主觀抨擊的手段，讓原來不太複雜的事情變得撲朔迷離起來。所以小編從自己的角度闡述一下美國保險行業的幾點基本常識。
有了這些常識，就非常方便客戶根據自己的需求，指導經紀人為您的財富保駕護航。
1.美國壽險經紀要銷售一份保險，必須要現持有保險經紀執照，否則違法。
2.美國保險公司只負責發行壽險產品，銷售是由壽險經紀（Agent）去完成。
3.壽險經紀Agent或者壽險銷售Broker 簽約和選擇不同的保險公司的不同產品來進行銷售。
4.最終客戶的壽險產品，是受保人和保險公司之間的法律合同。
所以在美國，任何人，也能通過考試，拿到壽險經紀（Agent）執照，獲得從業資格，然後可以選擇不同的產品代理公司或銷售網絡，去銷售不同的壽險產品。
如果這個人銷售業績比較好，ta也可以選擇通過Broker資格考試，從Agent升級為Broker，從而獨立開設一家公司。這個時候，ta就可以簽不同的保險公司產品來銷售，同時也可以招聘Agent為ta簽下的產品進行銷售。
當然，ta也可以基於性格，成本等諸多元素的考量，繼續選擇當一名Agent。總的來說，這種從業和銷售的模式，跟美國房地產從業情況雷同。
掌握了上面的美國壽險行業常識，對於打算選購壽險的客戶來說，不管是A財富管理集團，還是B理財規劃公司，本質上就是一家銷售或者打包銷售公司。而最重要的是，選擇一位合適的經紀，了解自己需要什麼樣的福利（Rider），和經紀通過溝通，通過專業化的設計，定製一款適合自己切身利益的具體產品。
附錄：
《CRS是什麼？什麼人需要關注》
https://www.zhihu.com/question/57047794
《【科普貼】美國5類人壽保險入門知識》
https://thelifetank.com/5-life-insurance-in-us/
