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隨着2020年美國總統大選競爭的白熱化，現任總統特朗普，和總統候選人拜登之間的稅改提案，近期成為了人人關心的話題。
拜登的稅改提案和現有的“減稅和就業法案TCJA”有什麼不同，對哪些家庭的影響最大？具體又有着什麼樣的影響？面對大選年的巨大不確定性，我們可以如何做好財務上的準備？這三個話題是本文探討的主要內容。
拜登的部分稅改政策
對於每一個家庭來說，個人收入情況和納稅情況，是我們關注的重中之重。
在工資稅方面1，拜登提出，對年應稅收入超過$40萬的群體，徵收12.4%的社安工資稅。
（自1950年，工資稅增幅較快，公司稅降幅最快）
在個人所得稅方面，計劃恢復最高個人稅率39.6%（現為37%），這將影響到應稅收入超過$518,400的個人，或收入超過$622,000的家庭。
而對於資本利得稅方面，對於收入超過$100萬美元的個人，資本利得和分紅按照個人最高稅率納稅。舉例：如果你的收入超過100萬美元，已經需要按照39.6%的最高個稅稅率納稅。這時，我們投資利得的所有收入，將會跟着個人走，按照39.6%納稅（現行的資本利得稅標準是20%）。
除此之外，對選擇“逐項抵扣(Itemized Deduction)“的群體——通常是富人——還計劃設定一個28%的稅務抵扣上限。
更多關於拜登稅改提案的細則，可以點擊這裡查看。概括來說，拜登的稅改提案，對於高收入，或高凈值家庭的收入，將產生明顯的衝擊。
年收入立減$30萬
根據稅務政策法規研究機構TPC的報道2，如果拜登提出的稅改方案，在2021年生效的話，那麼收入在$17萬美元以上的美國家庭， 將會承擔稅改的絕大部分後果，這個群體的比例佔到了美國人口比例的20%。
而佔美國人口1%的富豪群體，則受到的衝擊更大。
對於這1%，年收入超過$83.7萬的富豪家庭來說，稅後的平均收入將減少了$30萬美金，差不多家庭平均稅後收入減少了17%。
而對於0.1%的超級富豪家庭（年收入超過$370萬美元）來說，平均需要多承受$180萬美元的稅，差不多稅後收入的1/4，都要交稅。
上述家庭，除了在收入稅方面受到重大的影響以外，在家庭及個人的財富傳承，留給子女的財富方面，也將受到極大的衝擊。
遺產稅的回滾問題
2017年，IRS國稅局發布了“減稅和就業法案TCJA”，將過去$500萬的遺產稅免除額度，增長了兩倍多，2020年的最新遺產稅個人免除額度，也調整到了$1158萬美元。
在2020年美國大選中，特朗普提出，將在2025年，對“慷慨”的遺產稅免稅額度進行延期，並不改變現有的遺產本金計算規則。
拜登則提出，計劃將遺產稅和贈予免稅額度，立刻退回到之前$500萬的狀態，並堵上現有的遺產和財富傳承“漏洞”。這樣的政策，將對高凈值家庭的財富規劃和子女接受繼承財富，造成重大的影響。
美國大選期間的財富傳承規劃
加上通脹指數，每人$600萬的終身免稅額，對於絕大數人來說是夠用的。但是，對於身價凈資產超過$600萬（夫妻$1200萬）的家庭，則需要提前最好準備。
不管拜登是否當選，有一點是確定的：新的總統最快也得2021年上任。因此，高凈值家庭如何趕在2021年潛在的新稅改方案生效前，存下現在我們每個人還擁有着的$1158萬終身免稅額度，就成為財富傳承的重中之重。
此外，在財富傳承的過程中，拜登計劃對現有財富繼承過程中的計算方式進行修正，雖然目前尚未發布具體的計算方式和細則，但這對於年輕一輩的財富繼承者來說，將可能面臨政府從繼承下來的財富中，分一杯羹的情況。
文章小結
從兩黨候選人的部分稅改提案和口號中，我們可以看到兩名總統候選人不同的立場。總結一下，特朗普的稅務政策對高收入，高凈值家庭比較有利，而拜登則尋求從高收入，高凈值家庭的財富中，平衡政府的債務和收入。
雖然面臨著2020美國總統大選最終結果的巨大不確定性，但是，每一個家庭進行財富積累和傳承的出發點，卻又是完全一致的——無論誰當選，在提防政府將手伸向我們的錢包這一點上，所有人都殊途同歸，並時刻保持警惕。
而在這個過程中，我們可以一方面了解不同稅改提案的具體內容，和隨之產生的潛在影響。而另一方面，可以尋求專業人壽保險經紀和獨立財務顧問的協助，了解在美國的財富積累和傳承過程中，我們有哪些財務規劃的選擇——正如美國人壽保險指南網©️一再強調的一點：在一個高度發達的自由市場經濟體里，我們的問題，往往不是沒有選擇，而是我們面臨的雙向選擇，實在是太多了。（完）
附錄
01. “Comparing Biden’s and Trump’s economic policies”, 09.18.2020, Janet Nguyen, Marketplace.org.
02. “Biden Would Raise Taxes by $4 Trillion Over 10 Years, Mostly on The Highest-Income Households”, 03.05.2020, Howard Gleckman, TaxPolicyCenter(TPC).
