[Collection] Introduction à l'impôt américain sur le revenu des particuliers

★ Apprenez rapidement à connaître les déclarations de revenus aux États-Unis

ÀInternal Revenue Service (IRS) des États-UnisDéclarez le revenu personnel et payez l'impôt sur le revenu des particuliers en conséquence.

Les contribuables sont tenus de déclarer «impôt fédéral» et «impôt d'État».

• Les impôts fédéraux sont à la charge de l'Internal Revenue Service (IRS).
• Les taxes d’État sont à la charge du gouvernement de l’État du lieu de résidence. (Certains États ne prélèvent pas de taxes d'État, comme le Texas, la Floride, l'Alaska, etc.)
• Vous devez remplir deux déclarations de revenus différentes avant la date limite de dépôt et les soumettre à l'IRS et aux autorités fiscales de l'État avec l'impôt à payer.

Les étapes générales de la déclaration de revenus sont les suivantes: (Les étapes seront décrites en détail ci-dessous)

Étape 1 │Téléchargez ou remplissez les formulaires fiscaux en ligne.

Étape 2 │Selon les instructions pour remplir le formulaire, remplissez tous les revenus personnels de l'année précédente et les retenues sur le revenu qui satisfont aux clauses d'exonération fiscale, et le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer sera automatiquement calculé dans le formulaire.

Étape 3 │Avant la date limite de dépôt des déclarations de revenus, soumettez le formulaire et l'argent au service des impôts par courrier ou en ligne (remplissage électronique).

※ Pour les salariés (revenus W2), ils obtiennent généralement une réduction d'impôt du gouvernement (fédéral et État) après avoir déposé un impôt, car au moment de percevoir leur salaire, ils ont déjà été retenus plus haut que l'impôt à payer (impôt Retenue à la source), vous pouvez donc obtenir un remboursement d'impôt après avoir déclaré votre impôt sur le revenu. ※

★ QUI? Qui doit déclarer l'impôt sur le revenu?

Citoyens américains
Résidents étrangers avec droit de séjour légal
a) Ceux qui ont la résidence permanente, comme les détenteurs de la carte verte
b) Résidents avec le statut E
c) Résidents avec le statut H
d) Ceux qui sont aux États-Unis depuis plus de 183 jours en trois ans (immigrants non américains mais avec un revenu américain)

★ QUOI? Quel type de revenu faut-il déclarer?

Tous les revenus gagnés dans le monde doivent être déclarés comme suit: salaires, commissions, rémunérations, avantages sociaux, pourboires, options d'achat d'actions, intérêts, dividendes, dividendes de partenariat, dividendes sur les gains en capital, revenus de retraite, revenus d'indemnisation du chômage, bénéfices de jeu, revenus étrangers

●Prestations de chômageL'or doit également être déclaré.
● L'impôt fédéral estFiscalité globale,Mais pas la double imposition.Si une partie des revenus a été imposée dans un autre pays, l'impôt payé peut être directement déduit de l'impôt à payer dans le tableau de l'impôt sur le revenu (crédit pour impôt étranger).
● Cibles américainesRevenu d'outre-merTout le monde bénéficie d'un certain montant d'abattement fiscal chaque année.

Les conditions d'admissibilité aux déclarations de revenus de 2017 pour la plupart des contribuables s'appliquent:

★ QUAND│Quand dois-je déclarer?

annuel4/15Est soumisTaxes fédérales et étatiquesLa date limite pour le formulaire de déclaration.(⚠La date limite de dépôt en 2018 est le 4/17/2018)

Si le délai tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié, il sera reporté au jour ouvrable suivant.Si l'adresse postale de l'enveloppe est correcte et que la date du cachet de la poste est antérieure à la date limite, la déclaration de revenus est réputée produite à temps.

Déclaration tardive:

●若无法准时于4/15前报税者，可申请延期6个月申报(至10/15)。若要取得自动延长6个月的报税时间，必须在报税截止日前(4/15)提交4868表。Cependant, le contribuable doit toujours soumettre la taxe à l'IRS à temps avant le 4 avril.Sinon, les intérêts de la taxe en souffrance vous seront facturés et des frais de retard seront ajoutés (en d'autres termes, la déclaration différée ne prolongera pas le délai fiscal).

● Si vous êtes un citoyen américain ou un résident étranger et que vous remplissez les conditions suivantes avant la date limite normale de déclaration de revenus, vous pouvez prolonger votre déclaration et votre paiement de deux mois (jusqu'au 6/15)Il n'est pas nécessaire de demander une prolongation du délai de déclaration de revenus:
(1) Vivez dans un pays autre que les États-Unis et Porto Rico, et le principal lieu d'affaires ou d'emploi n'est pas aux États-Unis ou à Porto Rico, ou
(2) Servir dans l'armée ou la marine en dehors des États-Unis et de Porto Rico

★ COMMENT│Formulaire de déclaration à remplir (impôt fédéral et impôt d'État)

Les formulaires d'impôt fédéral et d'État sont différents, mais le processus de déclaration des déclarations de revenus est similaire. Le processus de déclaration des déclarations de revenus de l'État n'est pas aussi compliqué que celui de l'impôt fédéral.Ce qui suit est une introduction distincte aux formulaires qui doivent être remplis pour les impôts fédéraux et d'État.(※ Certains États n'ont pas besoin de payer de taxe d'État.)

【Impôt fédéral】

Les formulaires appropriés pour les citoyens américains pour déclarer les impôts fédéraux sont: 1040, 1040A et 1040EZ.

●Le formulaire 1040 est la version standard de la déclaration de revenus，而1040EZ和1040A则是1040的简化版本。所有人皆可使用1040进行报税，即便是符合1040EZ或1040A的使用条件。
● Le 1040EZ et le 1040A ont des restrictions sur la source de revenu, et sont également plus restreints en termes de déductions de revenu non imposables (déductions) et de crédits d'impôt (crédits d'impôt).Si 1040 peut fournir plus de déductions fiscales, il est le plus rentable pour vous d'utiliser 1040 pour la déclaration fiscale..
● Parmi les autres éléments pouvant être liés aux déclarations de revenus des particuliers, citons «Corporate Income Tax Return-Form 1120 (US Corporation Income Tax Return)», «Small Company Income Report-Form 1120S (US Income Tax Return for an S Corporation)», » Formulaire de dépôt de société à responsabilité limitée 1065 (Déclaration des revenus des sociétés de personnes aux États-Unis) "etc.

● Formulaire de déclaration de revenus standard, 2 pages au total.

À la page 1, il s'agit des revenus bruts (revenus bruts), moins les ajustements personnels (ajustements), le montant restant est le revenu brut ajusté personnel (AGI).

À la page 2, il y a les allocations personnelles (exonération) et les déductions sur le revenu personnel (déduction).Après avoir soustrait ces deux éléments de AGI,Le montant restant est le revenu imposable, puis selon le taux d'imposition, Calculez l'impôt sur le revenu à payer.

Déductions standard facultatives ou déductions détaillées. (Veuillez consulter l'explication supplémentaire à la fin de l'article)

Tous les contribuables peuvent utiliser le formulaire 1040 pour produire des déclarations de revenus, Qu'il réponde aux conditions d'utilisation de 1040EZ ou 1040A.

● 1040 comporte plusieurs tableaux joints. Les tableaux suivants énumèrent certains des plus couramment utilisés. Veuillez consulter l'IRS pour obtenir des instructions détaillées.
─ Annexe A (Annexe A), Déductions détaillées pour les particuliers.
─ Annexe B (Annexe B), Intérêts et Dividendes Ordinaires (Intérêts et Dividendes Ordinaires).
─ Annexe C (Annexe C), Revenu personnel d'entreprise (Bénéfice ou perte d'entreprise).
─ Annexe D (Annexe D), Gains et pertes en capital.
─ Annexe E (Annexe E), Revenus locatifs, distribution des excédents de l'entreprise, etc. (revenus et pertes supplémentaires).

★ COMMENT│Comment déclarer (impôt fédéral et impôt d'État)

Vous pouvez choisir de déclarer en ligne par vous-même, de remplir le formulaire vous-même, d'utiliser un logiciel professionnel de déclaration fiscale ou d'être confié à un comptable professionnel.

Déclaration de dépôt électronique en ligne

Impôt fédéral:Service de déclaration de revenus en ligne de l'IRS

Taxe d'État:Veuillez accéder au système de déclaration gratuite sur le site Web officiel de chaque gouvernement d'État, tel que le service de déclaration fiscale en ligne du gouvernement de l'État de Californie

Requête de progression du remboursement d'impôt en ligne

Impôt fédéral:Vous pouvez vérifier l'avancement du remboursement d'impôt fédéral en ligne.
Taxe d'État:Vous pouvez vérifier directement sur les sites Web officiels des gouvernements des États.
En règle générale, il faut environ 7 à 14 jours ouvrables pour recevoir le remboursement d'impôt pour la déclaration de revenus en ligne, et il faut environ 1 à 3 mois pour envoyer une copie papier.
Ceux qui envoient des copies papier des taxes d'État doivent être conscients que l'adresse de réception (PO BOX) pour «obtenir un remboursement d'impôt» et «exiger une taxe» peut être différente, par exemple en Californie.
Toutes les copies papier doivent être signées avant l'envoi.

★ COMMENT | Comment réduire la déduction du revenu imposable (Déduction)

→ Il existe deux méthodes: «Déduction de cotation» et «Déduction standard».

Déductions standard

•  Il variera en fonction du revenu du contribuable, de son âge, de son statut de déclaration de revenus, de la cécité et de l’inflation, et les déductions standard sont différentes chaque année.
•  Tout le monde ne peut pas utiliser l'allocation standard.
• Si la méthode de déduction énumérée a été utilisée, l'allocation standard ne peut plus être utilisée.

Déduction forfaitaire supplémentaire

Si vous avez 65 ans ou plus à la fin de l'année d'imposition, ou si vous perdez la vue avant le dernier jour de l'année d'imposition, le contribuable peut recevoir des abattements fiscaux supplémentaires.

─ Si vous ou votre conjoint êtes âgé de 65 ans ou plus ou êtes aveugle à la fin de l'année d'imposition, vous pouvez demander des allocations standard supplémentaires en vérifiant l'âge ou la cécité sur le formulaire 1040A ou le formulaire 1040.indisponibleFormulaire 1040EZ (déclarations de revenus pour célibataires ou co-déclarants sans personnes à charge) pour déclarer des allocations standard supplémentaires.

Déduction forfaitaire pour personnes à charge

Si un autre contribuable peut vous déclarer comme personne à charge, votre limite de déduction fiscale standard est de (1) 1,050 $ ou (2) votre revenu plus 350 $, selon le montant le plus élevé (mais l'exonération fiscale totale ne peut pas être Dépasse la déduction standard de base pour votre statut de déclaration de revenus. , les chiffres ci-dessus sont2017 ansLes données).

Qui ne peut pas bénéficier de la déduction forfaitaire

• Marié et déposé séparément, le conjoint utilise la déduction dénombrée
• Le particulier a modifié son cycle d'exercice, de sorte que le cycle de production des déclarations de revenus est inférieur à 12 mois.
• Successions, fiducies, fonds généraux d'affectation spéciale, partenariats
• Il y a des étrangers non résidents ou des étrangers avec une double identité pendant une partie de l'année, mais des déductions forfaitaires sont disponibles pour les exceptions suivantes:
  •  Un étranger non-résident a épousé un citoyen américain ou un étranger résident à la fin de l'année d'imposition, et son conjoint a choisi de produire conjointement des déclarations de revenus en tant que résident américain pour toute l'année d'imposition.
  • Un particulier qui est un étranger non-résident au début de l'année d'imposition devient un citoyen ou un résident des États-Unis à la fin de l'année d'imposition parce qu'il a épousé un citoyen ou un résident américain à la fin de l'année d'imposition et a choisi de déclarer des impôts conjointement avec son conjoint en tant que résident américain tout au long de l'année d'imposition.
  • Les personnes qui étaient des étrangers non résidents ou des étrangers ayant un double statut au cours de l'année en cours.Si un étranger non-résident épouse un citoyen américain ou un résident étranger avant la fin de l'année et qu'il choisit de payer des impôts en tant que résident américain.

Déductions détaillées

Si votre déduction dénombrée est supérieure à la déduction forfaitaire, ou si la déduction forfaitaire ne peut pas être utilisée, la méthode de déduction dénombrée sera utilisée.

Utilisez le formulaire 1040, annexe A (annexe A du formulaire 1040) pour énumérer et remplir.

Liste des éléments de déduction

• Taxes que vous avez payées:Impôt sur le revenu ou taxe de vente, taxe foncière, taxe d'habitation, etc. payés par l'État et le gouvernement local.
• Dons à la charité:Don caritatif.
•  Frais médicaux et dentaires:Une partie du montant des frais de soins médicaux et dentaires.
• Intérêt que vous avez payé:Tels que les intérêts hypothécaires.
• Pertes en cas d'accident et de vol:Perte de vol après sinistre non assurée, etc.
• Dépenses d'emploi et certains divers.:Dépenses professionnelles impayées des employés, etc.