Posted by 跨境家庭在美国处理遗产时，面临高额遗产税压力。2025年，美国公民的遗产税免税额为1,399万美元（夫妻合并为2,798万美元），税率最高达40%。而非居民外国人的免税额仅为6万美元，差距巨大。通过合理使用人寿保险，家庭可以：
- 免除死亡赔付金的遗产税：人寿保险赔付金通常不计入遗产税范围。
- 提供遗产税缴纳资金：避免继承人因现金不足被迫出售资产。
- 优化税务结构：借助不可撤销人寿保险信托（ILIT），进一步减轻税务负担。
人寿保险不仅能解决跨境税务难题，还能确保财富顺利传承。规划时需注意保单结构、信托设置及税务申报要求，以避免因操作不当导致税务风险。
遗产税规划的机遇与风险 ：如何为2026年后遗产税免税额折半做准备
跨境遗产税问题详解
以下内容将为您解析美国遗产税的运作机制及其对跨境家庭的具体影响。
美国遗产税制度的运作方式
美国的遗产税针对总遗产扣除特定免税额后剩余的部分征收。如果遗产总额加上调整后的赠与金额超过申报门槛，就需要向税务机关申报。
截至2025年，美国联邦遗产税的个人免税额为1,399万美元，已婚夫妇可以合并使用免税额度，最高可达2,798万美元。超过免税额度的部分将按照累进税率征税，税率从18%起步，最高可达40%。
| 税率 | 应税金额（超出免税额的遗产价值） |
|---|---|
| 18% | 0美元至1万美元 |
| 20% | 1万零1美元至2万美元 |
| 22% | 2万零1美元至4万美元 |
| 24% | 4万零1美元至6万美元 |
| 26% | 6万零1美元至8万美元 |
| 28% | 8万零1美元至10万美元 |
| 30% | 10万零1美元至15万美元 |
| 32% | 15万零1美元至25万美元 |
| 34% | 25万零1美元至50万美元 |
| 37% | 50万零1美元至75万美元 |
| 39% | 75万零1美元至100万美元 |
| 40% | 超过100万美元 |
如果夫妻一方去世，其未使用的免税额度可以转移给生存的配偶，从而为家庭的税务规划提供更多灵活性。这种机制对跨境家庭来说，可能会让超出免税额的部分成为理财规划中的潜在风险。
跨境家庭的具体影响
对于非居民外国人，美国提供的遗产税免税额度仅为6万美元，远低于美国公民和居民的1,399万美元。超出免税额的美国资产将按照累进税率征税，税率从18%起步，最高可达40%。举个例子，如果一位中国公民在美国拥有价值100万美元的房产，其继承人需为超出免税额的94万美元部分缴纳遗产税，税额可能高达30多万美元。
不过，美国与部分国家签订了遗产税协定，为非居民提供了更高的免税额度。目前，美国已与澳大利亚、奥地利、加拿大、丹麦、芬兰、法国、德国、希腊、爱尔兰、意大利、日本、荷兰、南非、瑞士和英国等15个国家签署了此类协定。
认证财务规划师汉娜·肯尼迪表示：
"遗产税通常只影响一小部分美国人 – – 无论他们居住在美国还是海外。"
但对于非居民外国人来说，由于免税额度极低，影响范围要广泛得多。这种差异促使跨境家庭需要进行更为专业的税务规划。
中美税制的差异
中美两国在遗产税制度上存在显著差异，这为跨境家庭的财富传承增加了复杂性。
在中国，虽然没有遗产税，但房产继承仍需支付公证费和契税。继承权公证费一般为遗产价值的0.5%至2%，而房屋继承的契税税率为房价的1%至5%，不过法定继承人可免缴契税。
相比之下，美国的遗产税制度更为复杂。美国不仅对本国公民和居民的全球遗产征税，还对非居民外国人在美国的资产征收遗产税。因此，拥有美国资产的中国公民需要面对双重挑战：在中国享受免税待遇，但在美国却可能承担高额遗产税。
此外，美国法律要求，如果美国公民或居民接受超过10万美元的外国遗产或赠与，必须通过3520表格向美国国税局报告。未能按规定报告的，将面临35%的罚款。
这些差异突出了跨境税务规划的重要性，也为探讨如何通过人寿保险减轻遗产税提供了基础。
人寿保险如何减免遗产税
人寿保险为跨境家庭提供了一种有效的方式来减轻遗产税负担。通过精心设计的保险结构，不仅可以降低税务压力，还能为继承人提供所需的流动资金。
接下来，我们来详细解析人寿保险如何利用其特有的税务优势来减轻遗产税。
人寿保险赔付的税务优势
人寿保险的死亡赔付金具有独特的税务优势。对于非居民外国人来说，美国人寿保险通常不被视为美国资产，这意味着他们可以拥有美国人寿保险，而无需对死亡赔付金缴纳遗产税。这一特点对跨境家庭来说尤为重要。
此外，死亡赔付金免征联邦遗产税，这使其成为转移美国资产的理想工具。相比之下，其他资产可能面临高达40%的遗产税率。
正确的保险结构设计
保险单的结构设计直接决定了其税务效果。如果被保险人直接持有保险单，那么赔付金将被计入其遗产。为了避免这种情况，不可撤销人寿保险信托（ILIT）是常用的规划工具。正如MCA跨境顾问公司总裁兼首席执行官马特·阿尔特罗所说：
“对于新购买的保险单，‘首选解决方案’是利用不可撤销人寿保险信托，使死亡赔付金排除在应税遗产之外。”
通过ILIT购买新保险单通常被认为是最优的信托融资方式。在这种结构下，委托人可以继续支付保险费，但不能同时担任信托的受托人。此外，必须避免任何可能触发所有权事件的操作。如果现有的保险单被转入信托，还需注意“三年规则”：即如果转让发生在委托人死亡前不到三年，赔付金可能仍会被计入遗产。
这种设计不仅优化了税务优势，还确保了在遗产税缴纳时能提供充足的资金支持。
提供遗产税缴纳资金
人寿保险还可以为遗产税的缴纳提供即时的资金支持，避免继承人因资金短缺而被迫出售资产。由于人寿保险赔付金不受美国遗产税影响，它成为支付遗产税的理想选择。以下是其主要优势：
- 即时可用性：赔付金直接发放给受益人，无需经过遗嘱认证程序，因此可以迅速用于缴纳税款。
- 独立于遗产：赔付金不被视为遗产的一部分，不受遗产限制。
- 跨境便利性：家庭可以将居住在海外的继承人指定为受益人，确保他们能快速获得资金。
需要注意的是，某些国家可能会对人寿保险赔付金征税，因此，与国际税务顾问合作至关重要，以确保规划的合规性和有效性。
人寿保险产品与设置选项
合理选择人寿保险产品和配置方案，能够有效提升跨境家庭在遗产税规划中的效率，并实现财富的稳健传承。
不可撤销人寿保险信托（ILIT）
不可撤销人寿保险信托（ILIT）是一种专为持有人寿保险单设计的工具，其核心优势在于将保险赔付金从应税遗产中剔除。通过这种方式，ILIT能够帮助优化税务结构，避免保险赔付金被计入遗产税的计算范围。
设立ILIT时，最推荐的资金投入方式是一次性终身赠与。这种方式不仅能够提供充足的资金支付保险单的终身保费，还能简化管理流程，同时最大化税务上的优势。值得注意的是，ILIT可以持有多种类型的人寿保险单，从指数型万能险（IUL）到定期寿险均适用。
对于跨境家庭而言，ILIT还具有资产保护功能，并能提升跨代转移税（GST）的效率。这些特性使得ILIT成为复杂家庭财富规划中不可或缺的一部分。此外，另一种具有灵活特点的保险产品也越来越受到跨境家庭的青睐。
指数型万能险（IUL）
指数型万能险（IUL）是一种永久性人寿保险产品，专为长期财富传承而设计。它不仅提供免税的死亡赔付金，还将现金价值与市场指数挂钩，享受税务递延的优势。
IUL的特别之处在于，它允许免税贷款，从而满足家庭在退休和医疗资金方面的需求。因此，IUL不仅适用于遗产规划，还能在退休规划和医疗保健资金安排中发挥作用。
随着2025年遗产税豁免额度调整的临近，IUL的重要性愈发显现。预计豁免额度将降至680万美元，可能影响约130万个家庭，而遗产税可能会消耗超过豁免额度资产的40-45%。在这种背景下，将IUL置于ILIT内，成为减少税务负担并保护财富的有效策略。
专业人士建议，家庭应定期评估和调整IUL策略，以确保财富传承的效率和效果。
人寿保险产品对比
以下对比表总结了不同人寿保险产品在遗产规划中的应用场景及特点：
| 产品类型 | 税务优势 | 成本 | 现金价值增长 | 适用场景 |
|---|---|---|---|---|
| 定期寿险 | 免税赔付 | 低 | 无 | 短期保障需求 |
| 终身寿险 | 免税赔付，现金价值 | 高 | 固定稳定 | 长期财富保护 |
| 万能寿险 | 免税赔付，现金价值 | 中等 | 可变回报 | 灵活规划 |
定期寿险由于成本较低，但没有现金价值积累，因此更适合短期保障需求。然而，对于长期遗产规划来说，其局限性较为明显。
终身寿险则提供了稳定的现金价值增长和固定保费，适合追求稳定性的家庭，但其较高的保费和较低的灵活性可能会限制部分家庭的选择。
万能寿险（包括IUL）在灵活性方面表现突出，能够适应家庭复杂多变的需求，尤其适合面临多重税务管辖区的家庭。许多家庭选择最低资金投入的万能寿险，因为这类保单的投资增长较少或没有增长。这种策略特别适合主要关注死亡赔付而非投资增长的家庭。
对于跨境家庭，还需特别考虑保单的管辖权问题。如果非美国配偶与美国公民结婚，从美国所得税的角度来看，将人寿保险单归非美国配偶所有可能是更优的选择。这种安排能够进一步优化整体税务效果。
跨境家庭行动步骤
在跨境家庭进行人寿保险和遗产税规划时，理解中美两国税法的巨大差异至关重要。正如KPMG跨境税务合伙人Michael Pereira所说：
"It would be a mistake to assume that the tax laws would be the same in both countries and that a life insurance policy will be treated the same way in each country"
这句话点出了跨境规划的复杂性和专业需求。以下是进行保险规划的系统化步骤，帮助家庭高效完成相关任务。
保险规划流程步骤
第一步：评估家庭财务状况和税务风险
跨境家庭需要全面了解自己的资产配置、收入结构以及遗产税风险。例如，美国公民的全球净资产若超过1,361万美元，超出部分将被征收40%的遗产税。
第二步：选择适合的保险产品
根据家庭需求、风险偏好和现金流情况，在定期寿险、终身寿险和万能寿险等产品中作出合理选择。
第三步：明确保单所有权安排
保单所有权的安排对税务规划有直接影响。不当的所有权设计可能导致保险赔付金被计入应税遗产，因此需要谨慎规划以实现税务优化。
第四步：设立信托结构
通过建立不可撤销人寿保险信托（ILIT），可以将保险金从遗产中剔除，从而减轻遗产税负担。设立ILIT时需完成以下步骤：申请独立的税务识别号码、开设受托人银行账户、按时支付保费，并遵守IRS的"Crummey通知"要求以利用年度赠与税豁免。
第五步：定期评估和调整策略
随着家庭状况或税法的变化，定期检查并调整保险规划策略是确保财富传承符合最新要求的关键。
税务合规和申报规则
了解中美两国的不同税务申报要求，对于优化跨境规划尤为重要。
美国的申报要求
美国受益人通常无需将人寿保险赔付金计入总收入，但赔付金产生的利息需要纳税并申报。若保险赔付金额超过某一门槛，家庭需提交IRS Form 3520。此外，若人寿保险单通过现金或其他有价对价转让，赔付金的免税额度可能会受到限制。
中国的税务环境
中国目前不征收遗产税、继承税或赠与税。然而，自2019年1月1日起实施的《中国个人所得税法》引入了反避税条款。在中国拥有资产的外国公民建议办理遗嘱公证，以确保资产传承清晰。
跨境税务协调
需要关注汇率波动对保费和赔付金的影响，以及不同司法管辖区对信托税务处理的差异。
常见错误及避免措施
为确保规划顺利实施，以下是常见错误及其规避方法：
- 保单角色分配错误
如果在死亡前三年内将现有保单转移至不可撤销人寿保险信托，赔付金可能仍会被计入应税遗产。 - 忽视美国遗产税
无论身处何地，美国公民都需考虑遗产税的影响。 - 遗嘱协调失误
不同司法管辖区的遗嘱可能因撤销条款而相互冲突，需确保内容一致。 - 申报表格遗漏
未提交IRS信息申报表（如涉及外国信托或赠与）可能导致严重罚款。 - 司法管辖权规则理解不足
对资产归属地（situs）的认定差异可能引发双重征税或额外税务负担。 - 跨境迁移后未更新规划
未及时调整规划可能导致资产传递错误或税务负担增加。
建议：
为避免上述问题，应采取以下措施：
- 咨询熟悉中美税法的跨境税务顾问
- 在重大生活变化后及时更新遗产规划
- 与相关司法管辖区的法律顾问合作，确保规划合法合规
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利用美国人寿保险指南资源
在完成保险产品选择与信托结构设计后，借助专业平台获取进一步指导非常重要。美国人寿保险指南是一个专注于为华人社区提供美国人寿保险理财知识的中文教育平台，致力于为跨境家庭提供丰富的资源和专业支持。这个平台的内容和服务可以有效补充前期的规划步骤。
可获取的教育内容
美国人寿保险指南提供了与跨境家庭相关的多方面专业知识，尤其是在税务优化和财富传承领域，具有深入的指导价值。平台创始人Heather Xiong CFP®️以其专业背景，为华人社区提供权威的保险理财教育。
人寿保险的税务优势
平台详细解析了人寿保险在税务规划中的重要作用。例如：
“人寿保险具有延税和免税功能，保单的现金增值可延税、设计得当，现金价值的使用也可以免税。人寿保险赔付免个人所得税，规划得当、与信托结合还可以免遗产税。”
多样化的产品类型
平台对六大类人寿保险产品进行了全面介绍，帮助跨境家庭根据自身需求选择最适合的保险工具。
具体案例分析
针对非美国居民持有美国房产的情况，平台指出，遗产税可能高达40%。通过人寿保险，可以为继承人提供充足的资金支持。
跨境规划的专业协助
延续之前的规划策略，平台还为跨境家庭提供专业协助，帮助他们应对复杂的跨境税务环境。
遗产税的规划策略
平台多次强调正确规划的重要性，并提到：
“购买人寿保险是实现财富传承、退休规划等家庭财富目标的最佳途径之一……如果规划得当，还可以免除遗产税。”
信托结构的设计指导
平台深入讲解了不可撤销人寿保险信托（ILIT）在减免遗产税中的关键作用。
政策变化的关注
平台密切跟踪美国税收政策的最新动态。例如，2025年提出的"One Big Beautiful Bill Act"建议将联邦遗产税免税额提高至每人1,500万美元，高于2025年适用的约1,399万美元。这一“高免税额窗口期”的延长为高净值家庭通过终身赠与和财富转移提供了新的机会。
跨境合规的指导
平台还提供实用的合规建议，包括咨询跨境税务专家的重要性，与国际遗产规划律师合作的必要性，以及利用外国税收抵免抵消向其他国家缴纳的税款。
税务申报的要求
针对FATCA等美国税务申报要求，平台提醒美国纳税人需通过8938表格向IRS申报境外金融资产，并警示未申报可能面临的严重罚款。
美国人寿保险指南通过全面且专业的资源，帮助跨境家庭从基础到高级的各个阶段掌握必要知识，在复杂的跨境环境中实现财富传承和税务优化的目标。
总结与要点
综合前文分析，以下是跨境家庭通过人寿保险减免遗产税的关键要点：
跨境家庭使用人寿保险作为减免遗产税的工具，已成为财富传承规划中的重要环节。这种方法不仅能有效应对高达40%的遗产税，还能缓解跨境税务的复杂性。
业内对此策略的有效性给予了高度评价：
“对于希望在其遗产之外创造低税负流动性来源的高净值个人和家庭而言，不可撤销人寿保险信托（ILIT）仍然是一种经过时间考验且有效的策略。”
从实际税务数据来看，规划不当可能导致巨额遗产税损失，显著减少传承给家庭成员的财富 。因此，精准设计和规避税务漏洞至关重要。正如KPMG跨境税务合伙人Michael Pereira所提醒的那样：
“假设两国的税法相同，并且人寿保险在每个国家都会得到相同待遇，这将是一个错误。”
- Michael Pereira, KPMG
在美国严格的遗产税制度和不断变化的税收政策下，提前规划显得尤为重要。
通过美国人寿保险指南的专业支持，家庭可以将这些策略付诸实践。平台创始人Heather Xiong CFP®️的专业建议，帮助跨境家庭深入理解复杂的税务环境，挑选合适的保险产品，并搭建有效的信托结构。
尽管跨境遗产税规划复杂，但借助正确的保险策略和专业指导，家庭完全可以实现财富的稳健传承。关键在于及时采取行动，依赖专业知识，并持续关注政策变化，以确保规划的有效性和灵活性。
FAQs
跨境家庭如何利用不可撤销人寿保险信托（ILIT）来减轻遗产税负担？
跨境家庭如何利用不可撤销人寿保险信托（ILIT）降低遗产税？
跨境家庭可以通过设立不可撤销人寿保险信托（ILIT），有效减少遗产税的负担。这种信托的设计确保了人寿保险赔付金不会被计入遗产总额，从而避免因遗产税导致的资产减少，帮助家庭保留更多财富。
另一个值得关注的策略是利用年度赠与免税额，逐步将资金转移到信托中。这种做法不仅符合跨境税务规划的要求，还能为后代保留更多资产，实现长期财富传承的目标。
通过灵活运用ILIT，跨境家庭能够在应对复杂税务环境的同时，稳步实现家族资产的保护与增值。
非居民外国人在美国持有资产时，如何通过人寿保险有效降低遗产税负担？
非居民外国人在美国如何利用信托与保险降低遗产税？
非居民外国人在美国拥有资产时，可以通过设立不可撤销人寿保险信托（ILIT），并结合指数型万能寿险（IUL），来有效减少遗产税的负担。这种策略的核心在于：将保险赔偿金从遗产总值中剔除，从而降低遗产税的影响。
更重要的是，这种规划不仅能优化税务结构，还能确保财富顺利传承至下一代。对于拥有跨境资产的家庭而言，这无疑是兼顾税务合规与资产保护的明智之选。
中美两国的遗产税有哪些主要区别？跨境家庭该如何应对？
中美遗产税制度的差异
中美两国在遗产税制度方面有着明显的不同。美国不仅征收联邦遗产税，有些州还会额外征税，总税率最高可达40%。此外，美国对遗产总额设有免税额，例如，2023年的免税额为1,290万美元。相比之下，中国目前尚未实行全国性的遗产税政策，但部分地区可能存在类似的税收安排，且税率较低。
跨境家庭如何应对遗产税
对于跨境家庭来说，合理规划遗产税是确保财富顺利传承的重要一步。其中，人寿保险是一种行之有效的工具，不仅能减轻遗产税的负担，还可以帮助资产更有序地传递给下一代。根据家庭具体情况，建议咨询专业人士，制定符合中美两国税务政策的个性化方案，以实现最佳的财富管理效果。
