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随着2020年美国总统大选竞争的白热化，现任总统特朗普，和总统候选人拜登之间的税改提案，近期成为了人人关心的话题。
拜登的税改提案和现有的“减税和就业法案TCJA”有什么不同，对哪些家庭的影响最大？具体又有着什么样的影响？面对大选年的巨大不确定性，我们可以如何做好财务上的准备？这三个话题是本文探讨的主要内容。
拜登的部分税改政策
对于每一个家庭来说，个人收入情况和纳税情况，是我们关注的重中之重。
在工资税方面1，拜登提出，对年应税收入超过$40万的群体，征收12.4%的社安工资税。
（自1950年，工资税增幅较快，公司税降幅最快）
在个人所得税方面，计划恢复最高个人税率39.6%（现为37%），这将影响到应税收入超过$518,400的个人，或收入超过$622,000的家庭。
而对于资本利得税方面，对于收入超过$100万美元的个人，资本利得和分红按照个人最高税率纳税。举例：如果你的收入超过100万美元，已经需要按照39.6%的最高个税税率纳税。这时，我们投资利得的所有收入，将会跟着个人走，按照39.6%纳税（现行的资本利得税标准是20%）。
除此之外，对选择“逐项抵扣(Itemized Deduction)“的群体——通常是富人——还计划设定一个28%的税务抵扣上限。
更多关于拜登税改提案的细则，可以点击这里查看。概括来说，拜登的税改提案，对于高收入，或高净值家庭的收入，将产生明显的冲击。
年收入立减$30万
根据税务政策法规研究机构TPC的报道2，如果拜登提出的税改方案，在2021年生效的话，那么收入在$17万美元以上的美国家庭， 将会承担税改的绝大部分后果，这个群体的比例占到了美国人口比例的20%。
而占美国人口1%的富豪群体，则受到的冲击更大。
对于这1%，年收入超过$83.7万的富豪家庭来说，税后的平均收入将减少了$30万美金，差不多家庭平均税后收入减少了17%。
而对于0.1%的超级富豪家庭（年收入超过$370万美元）来说，平均需要多承受$180万美元的税，差不多税后收入的1/4，都要交税。
上述家庭，除了在收入税方面受到重大的影响以外，在家庭及个人的财富传承，留给子女的财富方面，也将受到极大的冲击。
遗产税的回滚问题
2017年，IRS国税局发布了“减税和就业法案TCJA”，将过去$500万的遗产税免除额度，增长了两倍多，2020年的最新遗产税个人免除额度，也调整到了$1158万美元。
在2020年美国大选中，特朗普提出，将在2025年，对“慷慨”的遗产税免税额度进行延期，并不改变现有的遗产本金计算规则。
拜登则提出，计划将遗产税和赠予免税额度，立刻退回到之前$500万的状态，并堵上现有的遗产和财富传承“漏洞”。这样的政策，将对高净值家庭的财富规划和子女接受继承财富，造成重大的影响。
美国大选期间的财富传承规划
加上通胀指数，每人$600万的终身免税额，对于绝大数人来说是够用的。但是，对于身价净资产超过$600万（夫妻$1200万）的家庭，则需要提前最好准备。
不管拜登是否当选，有一点是确定的：新的总统最快也得2021年上任。因此，高净值家庭如何赶在2021年潜在的新税改方案生效前，存下现在我们每个人还拥有着的$1158万终身免税额度，就成为财富传承的重中之重。
此外，在财富传承的过程中，拜登计划对现有财富继承过程中的计算方式进行修正，虽然目前尚未发布具体的计算方式和细则，但这对于年轻一辈的财富继承者来说，将可能面临政府从继承下来的财富中，分一杯羹的情况。
文章小结
从两党候选人的部分税改提案和口号中，我们可以看到两名总统候选人不同的立场。总结一下，特朗普的税务政策对高收入，高净值家庭比较有利，而拜登则寻求从高收入，高净值家庭的财富中，平衡政府的债务和收入。
虽然面临着2020美国总统大选最终结果的巨大不确定性，但是，每一个家庭进行财富积累和传承的出发点，却又是完全一致的——无论谁当选，在提防政府将手伸向我们的钱包这一点上，所有人都殊途同归，并时刻保持警惕。
而在这个过程中，我们可以一方面了解不同税改提案的具体内容，和随之产生的潜在影响。而另一方面，可以寻求专业人寿保险经纪和独立财务顾问的协助，了解在美国的财富积累和传承过程中，我们有哪些财务规划的选择——正如美国人寿保险指南网©️一再强调的一点：在一个高度发达的自由市场经济体里，我们的问题，往往不是没有选择，而是我们面临的双向选择，实在是太多了。（完）
附录
01. “Comparing Biden’s and Trump’s economic policies”, 09.18.2020, Janet Nguyen, Marketplace.org.
02. “Biden Would Raise Taxes by $4 Trillion Over 10 Years, Mostly on The Highest-Income Households”, 03.05.2020, Howard Gleckman, TaxPolicyCenter(TPC).
