Posted by 富蘭克林說過，稅和死亡是人生逃不過的兩件大事。年底花銷巨大也是省稅的關鍵節點，我們為您整理了幾招利用稅務政策合法省稅的技巧！
技巧一：延遲收入
正值年底，大家對所有的收入進賬都有了一個預估。
我們要做的第一步就是計算今年的個人收入，包括股票收入、資本利得等等。
美國2017年的稅率區間（tax bracket) 根據應改打稅的收入分為7檔（如下圖），分別是：10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35%, 39.6%。
以單身人士來說，個人收入的稅率的關鍵分界點分別是：$9,325，$37,950，$91,900，$191,650，$416,700，$418,400和$418,400以上。
如果夫妻合併報稅，稅率的關鍵分界點分別是：$18,650，$75,900，$153,100，$233,350，$416,700，$470,700和$470,700以上。
如果您和您的伴侶收入剛好在區間分界點附近，稅務規劃對您的家庭尤為重要。
如果接下來年底的收入會把您推向上一個稅率區間，您可以考慮把收入推遲到明年，而不顯示在今年的稅表上。舉例來說，您如果在年末有售賣個人資產或房產的打算，利得部分會把您推上更高一個稅率區間，您不妨拖一拖等到2018年初再賣。同樣的，如果有賺錢的股票，如果覺得市場還不錯，不妨等到2018年再賣。這樣capital gain就是2018年的了。
具體操作：
- 個體工商業者，提前給廣告賬戶充值或預先支出
- 銷售類從業者預先開支，增加下一年庫存
- 長期規劃，請參考技巧三
當然，延遲收入的前提是你認為明年你的稅率會比今年要低。
技巧二：充分利用資本損失，最小化資本利得
同樣的道理，年底稅務策劃的另一個重要戰術就是”loss harvesting”。
如果您今年購買了股票虧錢了，可以充分利用這筆損失最大限度地降低資本利得的總額。賣掉虧本的投資，損失可用來抵稅，從而幫助減輕您的稅收負擔。如果你的虧損比盈利多，你可以有最多3000塊來抵扣其他的收入。如果你的虧損比盈利多超過3000塊，可以把在明年繼續使用。 這部分虧損只要你活着，可以一直一年 一年地使用下去。請務必查看個人投資賬戶信息，了解投資狀況。
技巧三：增加退休賬戶投入，減少應稅收入
常見的另一個省稅方法就是通過向退休賬戶存錢來減少應稅收入。
在退休賬戶裡面存入5000美金，就相當於個人應稅收入減少5000美金。常見退休賬戶包括傳統IRA，401(K)等。這一類賬戶的好處不僅僅是存入的金額可以抵扣，同時帳戶內的存款利息、股息與投資收益所得可以延遲納稅，只有到規定年齡領取時，賬戶資金才算收入需要申報個人所得稅。
但是請注意，存入賬戶的金額是有最大限額的。2017年傳統401(k)的額度為$18,000，傳統IRA的額度為$5,500。另外一方面，如果你有意把傳統IRA轉成Roth IRA而2017年又正好收入較少、稅率偏低，可以利用這個機會在年底之前完成轉換，來年4月15日報稅時以轉換的這部分要納入2017年收入報稅。把傳統IRA轉換成Roth IRA沒有收入限制，也沒有轉換多少的限制，你可以轉換10萬，也可以轉換5千。但需要了解的是，開設Roth IRA有較嚴格條件。如果2017年您的AGI在18萬6到19萬6之間(夫妻聯合報稅)，開設Roth IRA有很多限制，超過19萬6就不可以開。Roth IRA 轉換非常適合未來稅率很高的人士。
如果你把10萬IRA轉成Roth IRA,假設25%的稅率，你要付$25,000的稅，但換來的是以後永遠不需交稅。假設6%的年增長率，40年後10萬會變成102萬，這102萬不需要交一分錢的所得稅，你的代價只是今天交了$25,000的稅。而且Roth IRA 沒有70歲半必須開始往外拿錢的規定。關於401和IRA，如果想了解更多，可以通過在本文留言進行溝通交流。
技巧四：慈善贈與
很多熱心的民眾年底都會給教會、醫院、學校等慈善機構捐款，按照IRS規定，慈善贈與可以抵稅，現金、實物贈與的抵稅額可以達到AGI的50%，股票、基金等有價證券的抵稅額則是AGI的30%，如果你當年的贈與超過AGI抵稅的上限，則可以遞延 5年。可以捐一些價格上漲的股票和地產，這樣可以按上漲的股票或者房產的市場價值，而且不用交這些資產的資本利得。
技巧五：免稅贈予
免稅贈予可以最大化個人的稅務優惠的同時為家人提供經濟支持。2017年，個人贈予免稅限額為$14,000，若夫妻聯合贈與則為$28,000元。少於、等於這一數額不需要申報,也不需要交贈與稅，大於這一數額則要填寫709表格申報, 交贈與稅。如果你當年不交贈與稅，則以後會從每人一生549萬美元的生前贈與額中扣除。如果你每年的贈與額少於年度贈與豁免額，則不佔用一生549萬的贈與額。
需要注意的是，這裡特指的是公民和綠卡持有者。贈與是否要課稅取決於四種因素：
- 贈與人的身分
- 受贈人的身分
- 財產的種類
- 財產所在地，如果贈與人是非居民外國人，贈予的年度免稅額將會有所不同。
需要說明的是贈與稅是由給錢的人交，收錢的人不用交。如果你收到來自國外的贈與，如果金額大於10萬美元，你需要申報，但並不需要交稅。美國對資金的進出基本是沒有什麼限制的，更歡迎外國的資金流入美國，但911後為防範海外流入的錢或流向海外的錢用於恐怖活動或是洗錢、逃稅，對超過一定金額的資金流動要求當事人要申報，但申報並不一定要交稅。
使用年度贈與豁免的方式主要有兩種：
一、是給子女開設監護人賬戶
二、是給自己買人壽保險，指定子女作收益人，或是出錢給子女買人壽保險。
綜上所述，提前配置開支，配置投資和退休賬戶，配置資產和買入人壽保險是一件符合投資人長遠利益的有效方案。
