De achtergrond van de belastinghervorming van Biden

In augustus 2021 keurden de Amerikaanse Senaat en het Huis van Afgevaardigden een resolutie van $ 8 biljoen voor de infrastructuuruitgaven goed, en de taak om deze uitgaven te dekken werd overgedragen aan respectievelijk de House Ways and Means Committee en de Senate Finance Committee.

In september 2021 kondigde het House Ways and Means Committee, dat het voortouw nam bij het overdragen van zijn werk, een gedeeltelijk belasting- en fondsenwervingswetsvoorstel aan om het infrastructuurplan van $ 9 biljoen van de Biden-regering te betalen, waarmee het wetgevingsproces van "Biden-belastinghervorming" werd gestart. .Dit is ook de inhoudsbron van de wijdverspreide "Biden-belastinghervorming".Voor dit wetsvoorstel noemen we het tijdelijk "Biden's belastinghervormingsplan 1.0'.

Het Witte Huis van Biden bevestigde voor het eerst het belastinghervormingsplan dat was goedgekeurd door de House Ways and Means Committee"is een cruciale stap", en gaf vervolgens aan dat de kracht veel minder is dan het voorstel van Biden begin 2021, en hoopt te blijven werken aan "groepen met een hoog inkomen en vermogende vermogens".

Naast de bovenstaande opmerkingen bracht het Witte Huis vervolgens op de 23e een analyserapport uit aan de media, waarin werd opgemerkt dat tussen 2010 en 2018 de rijkste 400 families in de Verenigde Staten $ 1.8 biljoen hebben bijgedragen aan hun vermogensinkomen,Betaalde slechts gemiddeld 8.2% federale inkomstenbelasting,bedoeld om te blijven kloppen^*.

Tijdens de periode heeft de financiële commissie van de Senaat ook huiswerk ingeleverd, en de focus van het voorstel is om "Vermogende beleggers en grote bedrijven".De specifieke inhoud van het voorstel is veel minder invloedrijk en wordt in de Chinese gemeenschap veel minder verspreid dan het meer populaire "Biden Tax Reform Plan 1.0".

De specifieke inhoud van de belastinghervorming van de regering-Biden zal door beide partijen verder worden besproken.De definitieve versie, ondertekend door president Biden, wordt officieel wet.

Boven zijn"Biden belastinghervorming"Een geweldige achtergrond.

Onherroepelijke levensverzekeringstrusts onder invloed van belastinghervorming

ILIT's, onherroepelijke levensverzekeringstrusts, worden vaak gebruikt door gezinnen met een hoog inkomen en vermogende vermogensrijkdom erfenisEen van de middelen is om onze grote polisgoederen standaard te strippen, zodat levensverzekeringen niet worden meegeteld in de nalatenschap, waardoor het probleem van successierechten op grote poliswaarden wordt vermeden.

Over het algemeen zullen verzekeringspolissen met een niveau van meer dan 1000 miljoen US dollar standaard worden gehouden door ILIT trust omdat ze de bovengrens van de vrijstelling van successiebelasting overschrijden om het doel te bereiken om de omvang van de nalatenschap te verminderen en de effectieve erfenis van rijkdom.

Het door de House Ways and Means Committee voorgestelde belastingplan,Elimineert de middelen die momenteel praktischer zijn voor het erfrecht van rijkdom om de successierechten te verlagen, wat een enorme impact zal hebben op de meeste huishoudens die onherroepelijke levensverzekeringstrusts aanhouden.

Wordt mijn onherroepelijk levensverzekeringsvertrouwen aangetast?

Vanwege de vrijstellingsclausule, als de voorwaarden van uw Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT) goed zijn voorbereid en vastgesteld voordat de wet van kracht wordt, "kan" deze worden vrijgesteld.

De reden voor het gebruik van het woord "kan" is dat de meeste Irrevocable Life Insurance Trusts (ILIT's) een jaarlijkse cyclus financieren en de jaarlijkse premies betalen voor de levensverzekering van dat jaar.

Volgens een uitleg van 9 pagina's die op 27 september door de House Budget Committee is vrijgegeven"Biden belastinghervormingsplan 1.0"In het rapportdocument (zie bijlage P.2371 bij dit artikel) staat dat dit type vertrouwen,Het is zeer waarschijnlijk dat het niet zal worden vrijgesteld, waardoor het oorspronkelijke voornemen om een ​​onherroepelijke levensverzekeringstrust op te richten, persoonlijke activa af te stoten en hoge successierechten te vermijden, verloren gaat.

tot slot,Als uw onherroepelijke levensverzekeringstrust (ILIT) in"Biden belastinghervormingsplan 1.0"Dit wordt gedaan voordat het legaal wordt, en alle premiefondsen zijn volledig gefinancierd in deze trust (Full Funded), dan is het vrijgesteld.

Hoe vrijstelling van ILIT's te verkrijgen

Als uw ILIT-verzekeringstrust met dit probleem wordt geconfronteerd, kunt u overwegen:Voordat de relevante bepalingen van Biden's belastinghervormingsplan 1.0 officieel van kracht worden, zullen alle toekomstige premies die vereist zijn voor deze levensverzekering in één keer in de ILIT-trust worden geïnjecteerd om een ​​vrijstelling te verkrijgen.

En dit zal op zijn beurt een kernvraag oproepen:Het liquiditeitsdilemma van verzekerde huishoudens.

Mogelijke kosten van het aanvragen van vrijstelling: liquiditeitsdilemma

Families die ILIT gebruiken voor de erfenis van rijkdom, plaatsen meestal een kopie van het vertrouwen in dit vertrouwen.grote levensverzekeringBeleidsactiva.

Neem als voorbeeld een levensverzekeringsactivum van 10 miljoen dollar dat 1000 jaar loopt.

Een 55-jarige mannelijke verzekeringnemer ontwierp eenrijkdom erfenislevensverzekering met een betalingstermijn van tien jaar.De basissituatie is weergegeven in onderstaande figuur.

Zoals we kunnen zien in de bovenstaande afbeelding, moet het vertrouwen:Betaal $ 37over premies, opgebouwdeDe totale premies bedroegen ongeveer $ 370 miljoen.

Voor verzekerde huishoudens zijn de voordelen duidelijk - naast het bereiken van een scheiding van het eigen vermogen van levensverzekeringen en het vermijden van verhogingen van het eigen vermogen van levensverzekeringenErfbelastingNaast de dubbele doelen van het verzekerde gezin, heeft het verzekerde gezin in het eerste jaar een hefboomwerking van 25 keer + vermogen behaald.

Als het samenwerkt met het bedrijf om onder de familienaam te opereren, heeft dit het effect van "kers op de taart".

然而,Zodra Bidens belastinghervorming 1.0 van kracht wordt, zal het de oorspronkelijke doelen van de familie voor het verkrijgen van vermogen volledig verstoren.

Om in de huidige situatie 100% vrijstelling te krijgen en successierechten te vermijden, zal het verzekerde gezin:Moest een eenmalige financiering kiezen voor dit vertrouwen.

Als het verzekerde gezin het vertrouwen nog maar minder dan drie jaar heeft opgebouwd, dan kan een dergelijke financiering,Vereist een eenmalige uitbetaling van $ 300 miljoen.

Dit is een zware liquiditeitslast voor elk gezin met een hoog inkomen of vermogende, en het is ook een dilemma dat door het Biden-belastinghervormingsplan 1.0 wordt gebracht voor sommige verzekerde gezinnen die ILIT gebruiken voor de planning van hun vermogen.

Epiloog: een race tegen geld en tijd

Met de voortgang van de richting van de belastinghervorming van de regering-Biden, komt het tempo van het dichten van enkele historische "mazen" die in het verleden bestonden, dichterbij.Op het gebied van grote levensverzekeringen is er niet veel tijd meer voor families met dergelijke ILIT-verzekeringstrusts om te reageren.

Private Insurance Advisor bij HummingLife Heide Xiong, accepterendTLT(TheLifeTank.com, Chinese naam: American Life Insurance Guide Network ) is van mening dat het een wedloop van geld en tijd is om de ILIT-vrijstelling te voltooien voordat de wet van kracht wordt, en professionals zijn essentieel.Als er goed wordt ingegrepen, zijn er nog steeds goedkope kanalen om vermogende families te helpen het liquiditeitsprobleem van premiumfondsen op te lossen.

OndertussenTLTWe zullen ook aandacht blijven besteden aan de voortgang van de belastinghervorming van Biden en de daarmee samenhangende impact op levensverzekeringen en lijfrenteverzekeringen op het gebied van erfenissen van vermogen. (Einde van de volledige tekst)

(>>> Aanbevolen literatuur:2021 Belastinghervorming Biden: "Schiet op of geef het op", vermogensbelasting en successierechten onder invloed van de belastinghervorming van Biden )
(>>>Verwante lectuur:Hoe groot is een grote verzekering?Wat zijn de voordelen van dit type levensverzekering?)

Welkom om te bespreken en een bericht achter te laten!

bijlage
* "VERSLAG VAN DE COMMISSIE OVER HET BUDGET HUIS VAN VERTEGENWOORDIGERS OM HR 5376 TE BEGELEIDEN samen met MINORITY VIEWS BOOK 3 OF 3", Begrotingscommissie van het Amerikaanse Huis van Afgevaardigden, 09-27-2021, https://www.congress.gov/117 /crpt /hrpt130/CRPT-117hrpt130-pt3.pdf
* "Biden duwt Democraten terug op belastingen", NAOMI JAGODA, 09/19/21, https://thehill.com/policy/finance/572817-biden-pushes-back-at-democrats-on-taxes