バイデンの税制改革の背景

2021年8月、米国上院と下院は3.5兆ドルのインフラストラクチャ支出予算決議を可決し、この支出を埋めるタスクは下院の方法と手段委員会と上院の財務委員会に引き渡されました。

2021年9月、その作業の引き渡しを主導したHouse Ways and Means Committeeは、Biden政府の3.5兆ドルのインフラストラクチャ計画の支払いを行う部分的な税資金調達立法案を発表し、「Biden税制改革」立法プロセスを開始しました。これは、広く流通している「バイデン税制改革」の源泉でもあります。この立法案では、「バイデン税制改革計画1.0「。

主のホワイトハウスにログインすることによって、私は最初にハウスウェイズアンドミーンズ委員会によって承認された税制改革計画を確認しました。」重要なステップです「その後、その強さは2021年初頭のBidenの初期の提案よりもはるかに弱いことを表明し、「高所得および高純価値のグループ」に向けて努力を続けることを望んでいます。

上記のコメントに加えて、ホワイトハウスはその後23日にメディアに分析レポートを発表し、2010年から2018年の間に米国で最も裕福な400家族が1.8兆米ドルの富と収入をもたらしたと述べました。平均8.2％の連邦所得税のみを支払いました。殴り続けるつもり^*。

期間中、上院財政委員会も宿題を提出し、提案の焦点は「富裕層の投資家や大企業"。提案の具体的な内容は、より懸念されている「Biden Tax Reform Plan 1.0」よりもはるかに影響力が少なく、中国のコミュニティに広まっています。

バイデン政権の税制改革の具体的な内容は、両党のゲームを通じて引き続き議論される。バイデン大統領によって署名され承認された最終版は、正式に法律になります。

上記は」バイデン税制改革「大きな背景。

税制改革の影響下での取消不能の生命保険信託

取消不能の生命保険信託であるILITは、高所得層および富裕層の家族によって一般的に使用されています。富の相続一つの方法は、デフォルトで大規模な保険資産を売却することです。これにより、生命保険が相続に含まれなくなり、大規模な保険資産に対する相続税の問題が回避されます。

一般的に、相続税の免除の上限を超えているため、1000万以上の保険契約は、相続の規模を縮小し、効果を実現する目的を達成するために、デフォルトでILIT信託によって保持されます富の相続。

そして、ハウスウェイズアンドミーンズ委員会によって提案された税制は、富の相続に現在使用されている相続税を削減する現在の手段の撤廃、これは、取消不能の生命保険信託を保有するほとんどの家族に大きな影響を及ぼします。

私の取消不能の生命保険信託は影響を受けますか？

免除条項が存在するため、法律が施行される前に取消不能の生命保険信託（ILIT）条項が十分に準備され確立されている場合、免除される可能性があります。

「おそらく」という言葉を使用する理由は、ほとんどの取消不能の生命保険信託（ILIT）が年次サイクルに従って資金を提供し、その年の生命保険の年次保険料を支払うためです。

9月27日に下院予算委員会によって発行された468ページの説明によると「バイデン税制改革プラン1.0」レポート文書（この記事の付録P.2371を参照）は、このタイプの信頼は、免税されない可能性が非常に高いため、取消不能の生命保険信託を設定し、個人資産を売却し、高額の相続税を回避するという当初の意図を失います。

結論として、取消不能生命保険信託（ILIT）が「バイデン税制改革プラン1.0」それは正式な法律になる前に行われ、すべてのプレミアムファンドは完全にこの信託に入れられ（フルファンド）、その後免除されます。

ILITの免税を達成する方法

あなたのILIT保険信託がこの問題に直面している場合、あなたは考慮する必要があるかもしれませんバイデンの税制改革計画1.0の関連規定が正式に法制化される前に、将来この生命保険に必要なすべての保険料は、免除を取得するために一度にILIT信託に注入されます。

そして、これはコアの問題につながります：被保険者世帯の金融流動性のジレンマ。

免税を求めるために考えられるコスト：流動性のジレンマ

富の継承のためにILITを使用する家族は通常、この信頼にシェアを置きます大規模な生命保険ポリシー資産。

例として、10年間のファンディングの1000万ドルの生命保険契約資産を取り上げます。

55歳の男性保険契約者が富の相続終身保険の場合、支払期間はXNUMX年です。基本的な状況を下図に示します。

上の写真から、信頼が必要であることがわかります37ドルの支払いプレミアム周辺、累積保険料の総額は約370万米ドルです。

被保険者の家族にとって、メリットは明らかです-生命保険資産の分離を実現し、生命保険資産の増加を回避することに加えて相続税被保険者家族の二重の目標に加えて、被保険者家族は最初の年に25倍以上の富の相続レバレッジを達成します。

家族の名前で会社と協力して運営すると、「ケーキの上のアイシング」の効果があります。

然而、バイデンの税制改革1.0が法制化されると、それは家族の当初の富の相続目標計画を完全に混乱させるでしょう。

現在の状況では、100％の免税を求め、相続税を回避するために、被保険者の家族はこの信託へのXNUMX回限りの資金調達を選択する必要がありました。

被保険者の家族がXNUMX年未満の信託を確立したばかりの場合、そのような資金提供は、一度に300万米ドルを現金で引き出す必要があります。

これは、高所得または富裕層の家族にとって大きな流動性の負担であり、バイデンの税制改革計画1.0が、富の継承計画にILITを使用する一部の被保険者の家族にもたらすジレンマでもあります。

エピローグ：お金と時間の競争

バイデン政権の税制改革の方向性が進むにつれ、過去に存在していた歴史的な「抜け穴」を埋めることにますます近づいています。大量生命保険の分野では、このようなILIT保険信託を保有する家族の行動に対応する時間はあまりありません。

HummingLifeの民間保険コンサルタント ヘザー・シオン、受信TLT（TheLifeTank.com、中国名：American Life Insurance Guide Network ）の電話による問い合わせでは、法律が施行される前にILITの免除を完了することは資金と時間の競争であり、専門家が不可欠であると考えています。適切に行動を起こせば、富裕層がプレミアムファンドの流動性問題を解決するのに役立つ低コストのチャネルがまだあります。

同時に、TLTまた、バイデンの税制改革法案の進展と、富の相続の分野における生命保険および年金保険への影響にも引き続き注意を払う予定です。 （全文の終わり）

(>>>推奨読書：2021年のバイデン税制改革－「使うか諦めるか」、富の相続と相続税はバイデンの税制改革の影響下で )
（>>>関連資料：大規模な保険契約の大きさはどれくらいですか？このタイプの生命保険の主な利点は何ですか？)

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附录
*「HR5376に同行する衆議院の予算委員会の報告書とマイノリティビューブック3/3」、米国下院予算委員会、09年27月2021日、https：//www.congress.gov/117 / crpt /hrpt130/CRPT-117hrpt130-pt3.pdf
*「Bidenが民主党に税金を押し戻す」、NAOMI JAGODA、09/19/21、https：//thehill.com/policy/finance/572817-biden-pushes-back-at-democrats-on-taxes