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La reforma fiscal de Biden impacta la herencia de la riqueza de los seguros, dejando tiempo para que se agote la familia ILIT Life Insurance Trust

Antecedentes de la reforma fiscal de Biden

En agosto de 2021, el Senado y la Cámara de Representantes de los Estados Unidos aprobaron una resolución presupuestaria de gastos de infraestructura de $ 8 billones, y la tarea de cubrir estos gastos se entregó al Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes y al Comité de Finanzas del Senado.

En septiembre de 2021, el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes, que tomó la iniciativa en la entrega de su trabajo, anunció una propuesta legislativa de recaudación de fondos de impuestos parcial para pagar el plan de infraestructura de $ 9 billones del gobierno de Biden, comenzando el proceso legislativo de la "reforma fiscal de Biden".Ésta es también la fuente de la "reforma fiscal de Biden" de amplia difusión.Para esta propuesta legislativa, la llamamos temporalmente "Plan de reforma fiscal de Biden 1.0".

Al iniciar sesión en la Casa Blanca del Señor, primero afirmé el plan de reforma fiscal aprobado por el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara ".Es un paso crítico", luego expresó que la fortaleza es mucho menor que la propuesta de principios de 2021 de Biden, y espera continuar trabajando hacia" grupos de altos ingresos y alto patrimonio neto ".

Además de los comentarios anteriores, la Casa Blanca publicó posteriormente un informe de análisis a los medios el día 23, indicando que entre 2010 y 2018, las 400 familias más ricas de Estados Unidos contribuyeron con 1.8 billones de dólares en riqueza e ingresos.Solo pagó un promedio del 8.2% de impuestos federales sobre la renta,Con la intención de seguir latiendo*.

Durante el período, la Comisión de Finanzas del Senado también entregó deberes, y el enfoque de la propuesta fue "Inversores de alto patrimonio neto y grandes corporaciones".El contenido específico de la propuesta es mucho menos influyente y se difunde en la comunidad china que el más preocupado "Plan de reforma fiscal Biden 1.0".

El contenido específico de la reforma fiscal del gobierno de Biden continuará siendo discutido a través del juego de las dos partes.La versión final, firmada y aprobada por el presidente Biden, se convertirá formalmente en ley.

Arriba están "Reforma fiscal de Biden"Un gran trasfondo.

ilit seguro de vida fideicomiso

Fideicomiso de seguro de vida irrevocable bajo el impacto de la reforma fiscal

ILIT, un fideicomiso de seguro de vida irrevocable, es comúnmente utilizado por familias de altos ingresos y alto patrimonio neto.Herencia de la riquezaUno de los métodos se utiliza por defecto para desinvertir nuestros grandes activos de póliza, de modo que el seguro de vida no se incluirá en la herencia, evitando así la emisión del impuesto a la herencia sobre grandes activos de póliza.

En términos generales, las pólizas de seguro con un nivel de 1000 millones de dólares y más, por haber excedido el límite superior de la exención del impuesto a la herencia, serán retenidas por el fideicomiso ILIT por defecto para lograr el propósito de reducir el tamaño de la herencia y realizar la herencia efectiva de la riqueza.

Y el plan fiscal propuesto por el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara,Eliminación de los medios actuales de reducción de impuestos a la herencia que se utilizan actualmente para la herencia de patrimonio., Lo que tendrá un gran impacto en la mayoría de las familias que tienen fideicomisos de seguros de vida irrevocables.

¿Se verá afectado mi fideicomiso de seguro de vida irrevocable?

Debido a la existencia de la cláusula de exención, si su cláusula de fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) está bien preparada y establecida antes de que la ley entre en vigencia, "podrá" quedar exenta.

La razón para usar la palabra "posiblemente" es que la mayoría de los fideicomisos de seguros de vida irrevocables (ILIT) se financian de acuerdo con el ciclo anual para pagar las primas anuales del seguro de vida para ese año.

Según una explicación de 9 páginas emitida por el Comité de Presupuesto de la Cámara el 27 de septiembre"Plan de reforma fiscal Biden 1.0"El documento de informe (ver Anexo P.2371 de este artículo) señaló que este tipo de fideicomiso,Es muy probable que no queden exentos, perdiendo así la intención original de constituir un fideicomiso de seguro de vida irrevocable, desinvertir activos personales y evitar altos impuestos a la herencia.

En conclusión,Si su fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) está en"Plan de reforma fiscal Biden 1.0"Se hace antes de que se convierta en una ley formal, y todos los fondos de la prima se hayan depositado por completo en este fideicomiso (Totalmente financiado), luego estará exento.

Cómo lograr la exención de ILIT

Si su ILIT Insurance Trust se enfrenta a este problema, es posible que deba considerarAntes de que las disposiciones relevantes del plan de reforma fiscal 1.0 de Biden se conviertan formalmente en ley, todas las primas requeridas para este seguro de vida en el futuro se inyectarán en el fideicomiso ILIT al mismo tiempo para obtener exenciones.

Y esto conducirá a un problema central:El dilema de liquidez financiera de los hogares asegurados.

El posible costo de buscar una exención: el dilema de la liquidez

Las familias que utilizan ILIT para la herencia de la riqueza suelen depositar una participación en este fideicomiso.Seguro de vida grandeActivos de la política.

Tomemos como ejemplo el activo de una póliza de seguro de vida de $ 10 millones de una financiación a 1000 años.

Un asegurado masculino de 55 años diseñó una copia paraHerencia de la riquezaTodo el seguro de vida, el plazo de pago es de diez años.La situación básica se muestra en la figura siguiente.

seguro de vida ilit

En la imagen de arriba, podemos ver que la confianza necesita$ 37 pagadosAlrededor de la prima, acumulativaLa prima total ronda los 370 millones de dólares.

Para las familias aseguradas, los beneficios son obvios, además de lograr el aislamiento de los activos del seguro de vida y evitar la elevación de los activos del seguro de vida.Impuestos de sucesiónAdemás del doble objetivo de la familia asegurada, la familia asegurada logrará un apalancamiento de herencia de patrimonio de más de 25 veces en el primer año.

Si coopera con la empresa bajo el nombre de la familia para operar, tendrá el efecto de "guinda del pastel".

然而,Una vez que la reforma fiscal 1.0 de Biden se convierta en ley, interrumpirá por completo el plan de objetivos de herencia de patrimonio original de la familia.

En la situación actual, para buscar una exención del 100%, las familias aseguradas evitan el impuesto a la herencia yTuve que elegir una financiación única para este fideicomiso.

Si la familia asegurada acaba de establecer un fideicomiso por menos de tres años, entonces dicha financiación,Necesita retirar 300 millones de dólares estadounidenses en efectivo a la vez.

Esta es una pesada carga de liquidez para cualquier familia de altos ingresos o de alto patrimonio neto, y también es el dilema que el plan de reforma fiscal 1.0 de Biden plantea a algunas familias aseguradas que usan ILIT para la planificación de la herencia patrimonial.

Epílogo: Carrera de dinero y tiempo

Con el avance de la reforma fiscal de la administración Biden, el ritmo de tapar algunas "lagunas" históricas que existieron en el pasado se está acercando cada vez más.En el campo de los seguros de vida de gran cuantía, no queda mucho tiempo para reaccionar ante las acciones de las familias que poseen tales fideicomisos de seguros ILIT.

Consultor de seguros privados de HummingLife brezo xiong, RecibiendoTLT(TheLifeTank.com, nombre chino: American Life Insurance Guide Network ) La investigación telefónica cree que completar la exención de ILIT antes de que la ley entre en vigencia es un proceso de una carrera entre fondos y tiempo, y los profesionales son indispensables.Si se toman las medidas adecuadas, todavía existen canales de bajo costo para ayudar a las familias de alto patrimonio neto a resolver el problema de liquidez de los fondos de primas.

Simultaneamente,TLTTambién seguirá prestando atención al avance del proyecto de ley de reforma fiscal de Biden y su impacto en el seguro de vida y el seguro de anualidades en el campo de la herencia patrimonial. (Fin del texto completo)

(>>> Lectura recomendada:Reforma fiscal de Biden en 2021 | "Úselo o renuncie", herencia patrimonial y impuesto a la herencia bajo la influencia de la reforma fiscal de Biden )
(>>> Lectura relacionada:¿Qué tan grande es una póliza de seguro grande?¿Cuáles son las principales ventajas de este tipo de seguro de vida?)

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apéndice
* "INFORME DEL COMITÉ SOBRE EL PRESUPUESTO DE LA CASA DE REPRESENTANTES QUE ACOMPAÑARÁ A HR 5376 junto con EL LIBRO DE OPINIONES DE LAS MINORÍAS 3 DE 3", Comité de Presupuesto de la Cámara de Representantes de los EE. UU., 09/27/2021, https://www.congress.gov/117 / crpt /hrpt130/CRPT-117hrpt130-pt3.pdf
* "Biden rechaza a los demócratas sobre los impuestos", NAOMI JAGODA, 09/19/21, https://thehill.com/policy/finance/572817-biden-pushes-back-at-democrats-on-taxes

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