Posted by 美国财政部和国税局（IRS）发布了2026-13号公告，更新了退休计划管理者必须向参与者提供的"安全港"说明。这项更新旨在确保员工在领取符合资格的分配资金之前，能清楚了解自己的转存选项以及相关税收影响。这项举措的主要目标是提升参与者对相关程序的透明度和理解度，同时与最近的立法变更保持一致。
法律框架：SECURE 2.0法案和《美国税法》第402(f)条
此次更新十分重要，因为它反映了2020年8月后出台的立法变化，特别是2022年SECURE 2.0法案的相关条款。根据《美国税法》第402(f)条的规定，遵守这些通知要求是强制性的。采用这些新的模型有助于计划管理者降低受托和操作风险，并确保符合法律的最新标准。
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提取和分配规则的重要变化
新指南包含多项具体修订，包括：
- 针对提前提款10%额外税的新的和扩展的豁免情形，例如个人紧急开支、家暴受害者、被诊断为绝症的个人以及符合条件的灾害恢复分配。
- **最低必要分配（RMD）**起始年龄的提升以及针对遗属配偶的特殊规则。
- 免除雇主计划中指定的Roth账户的RMD要求。
- 小额余额强制提款的金额上限提高，以及与养老金相关联的紧急储蓄账户的新规则。
Roth账户与非Roth账户的区别
国税局为指定Roth账户和非Roth账户的分配提供了两种不同的说明模型。如果参与者有资格从两种账户类型中提取资金，计划管理者必须提供两种说明。这种区别确保参与者能够收到与其特定账户类型相关的量身定制的信息。
聚焦参与者的理解与清晰度
此次变更还回应了**政府问责局（GAO）**于2024年发布的一份报告。该报告评估了先前的通知是否有效帮助员工理解其选项。新版本因此加入了目录，并以更简洁的方式组织了信息，方便用户查阅，从而提升了通知的总体清晰度和可用性。
管理者的灵活性和定制化
虽然这些"安全港"说明可以直接使用，但计划管理者也可以根据具体的计划特点进行定制。例如，他们可以移除不适用的部分（如与税后缴款或雇主股票相关的部分），前提是仍然满足法律要求。这种灵活性使参与者沟通能够更加贴合实际需求。
据悉，这些新指南取代了2020-62号公告中的之前语言。文件中还提到了与2026年相关的日期和公告编号（2026-13号公告），展示了在所提供材料基础上的未来或计划实施的背景信息。
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