Posted by 美國人壽保險指南編者註：在美國，保險經紀人，房地產經紀，自雇行業的從業者大都是拿1099表申報稅務。很多從業者都是1年來找1次註冊會計師，然後將全年的收入進行一個計算，在4月15日之前完成申報。這個行為雖然不能說不對，但是對於報稅者來說，可能忽略了美國稅中的一個要求，就是國稅局要求報稅者在一定情況下預繳稅款，否則，國稅局就要直接收罰款，而且直接加在稅表裡，很多經紀人可能並不知道，他們一直在繳付罰款。這樣的罰款，在會計師看來，是非常不值得。今天我們請來了社區註冊會計師April Chen，來講講什麼是預估稅（又稱為：預交稅，預繳稅），和預估稅罰款。以及，如何避免稀里糊塗交了罰款。
正文
上面這張圖，是稅表1040第二頁的最後兩行。不知道有多少納稅人看到自己稅表的時候，有注意到第23行的 預交稅罰款(Estimated Tax Penalty)呢。
在幫助美國人壽保險指南社區里的經紀人查看去年稅表時，發現對方並不知道有預交稅罰款這一項。這也是很多納稅人，尤其是拿1099表的經紀人，容易忽視的問題。
作為自由職業的經紀人，除了需要交納個人收入所稅之外，還需要為自由職業收入繳納15.3%的社會安全稅（Social Security Tax）和醫療稅 (Medicare Tax)。上面的案例中，藏在稅表裡的罰款是$314，雖然不是很多，但也相當於一次家人朋友的聚餐，一張短途旅行的機票，一個月的保費，或者將近100杯的咖啡。
下面我們給大家分享，如何避免被美國國稅局(IRS)「擼羊毛「。
預交稅罰款是什麼？
美國國稅局規定，如果您在申報稅表時，預期要繳納$1,000或以上的稅金，一般需要繳納預交稅。您可以通過在賺取工資所得，或者自已通過表格1040ES來預扣或者繳納預交稅。如果您沒有通過預扣支付足夠的稅款，您可能被徵收罰款。這就是預交稅罰款。
預交稅罰款怎麼避免？
1.了解自己的收入狀況，提前做好準備
了解自己這一年當中可能會有的收入，為自己可能收到的利息，股息，自由職業（經紀人行業）所得，資本利得等收入，提前每個季度平均繳納預交稅。
2.需要繳納多少預交稅，才夠安全
一般而言，納稅人在報稅時，所欠稅款
-
- a):不到$1,000，或
- b): 至少支付的報稅年度90%的稅款，或
- c): 上一年稅表的100%稅款；對於調整後總收入 (Adjusted Gross Income) 達到$150,000的納稅家庭來說，
則需要預交上一年稅款的110%，
就可以避免預交稅罰款。
由於在2018年新稅法生效，美國國稅局有針對2018年預交稅罰款減免所需的門檻從年度稅款的90%降低至80%。
如何繳納預交稅
預交稅需要平均按照每個季度繳納。每季度截止日期分別是4月15日，6月15日，9月15日，下年度的1月15日。
如果遇到假期，順延至下一個工作日。如文章頂部稅表截圖，該納稅人2018年實際欠稅局$16,018.00 ($16,332-$314)。
如想避免罰款，該納稅人應分別於2018年4月15日，6月15日，9月15日，和2019年1月15日交納$4,004.00或以上為最佳。
預交稅的交稅方式
我們可以通過網上IRS Direct Pay, EFTPS,以及郵寄表格1040ES和支票等方法，每季度提交預交稅。
如果有一份額外W2的薪資收入的話，也可以填寫W4的時候在第六行，Additional Amount, 要求公司每張薪水中多扣額外的$50, $100等您所需要預交的稅額。
申請預交稅罰款豁免
如果您是因為意外，災難或者其他不尋常的情況，而不能支付預交稅，同時這個罰款是不公平。您可以提供證明，向IRS國稅局申請罰款豁免。
如果您報稅年度或者上一年度，年滿62歲退休或因故殘疾，同時預交稅繳納不夠是有合理原因而非故意忽略，也可提供證明，向稅局申請罰款豁免。
雖然您可以因為一些不可抗力的原因，向稅局申請預交稅罰款豁免，但是我們還是建議大家一早做好規劃，避免罰款。
文章小結
對於剛開始拿1099表的經紀人（房產，保險，證券），自由職業者，或中小自僱主，了解自己的稅務情況，按照正確的流程規則進行申報，可以避免這類不必要，且容易被忽略的罰金。
美國人壽保險指南社區建議，在Review稅單和處理稅務相關問題的時候，尋求專業會計師的幫助，用專業的服務，來保障每一個納稅人的最大化利益。
附錄：
01.洛杉磯保險經紀人推薦
