投稿者 アメリカの生命保険ガイド編集者注：生命保険契約を使用してお金を隠す歴史、どれだけのお金を隠すことができるか、免税の引き出しは、政府、保険会社、市場が互いに影響し合い、競争と進歩を遂げた歴史的な物語です。
テキスト
20年代初頭、ユニバーサル保険ULこの商品は、保険料の支払いの「柔軟性」を大幅に改善し、革命をもたらしました。貯蓄と配当保険 一生 「ワンピース」ライフ。当時、関連する法律や税制が守られていなかったため、多くの保険契約者は、少額の死亡補償金を購入するだけで多額の資金を政策に投入できることに気づき、収入は完全に非課税でした！
この種の良いたよりは、XNUMXまたはXNUMXに広まるのを助けることはできません。すぐに、このタイプはもともと死亡補償に使用されました生命保険この商品は完全に「非課税」の投資商品になりました。
1982年までに、議会はこの問題に注意を払い始め、TEFRA法（1982年の税の公平性および財政責任法、XNUMX年の税の公平性および財政責任法としても知られる）を可決しました。法律では、保険料を柔軟に支払うことができるすべての保険契約は、現金価値の蓄積と税金の繰り延べを享受するために、適格な生命保険でなければならないと規定しています。一言で言えば、憶測は許されません！
TEFRAによると、保険証券が適格であることを確認してください生命保険商品にはXNUMXつの基準があります。XNUMXつは解約返戻金が正味保険料の額を超えてはならないこと、もうXNUMXつは死亡補償が現金価値と一定の比例関係を反映しなければならないことです。
1984年のGPTとCVAT
1984年後、XNUMX年の赤字削減法（DEFRA）は明確に規定しました生命保険法定の定義。 DEFRAはすべての現金価値に適用されます生命保険証券、「柔軟な保険料」を備えた単なる保険商品ではありません。1984年以来、米国で発行されました生命保険次のXNUMXつの検査要件のいずれか（または両方）が満たされている場合にのみ、契約は次のように見なされる資格があります。生命保険契約処理：
ガイドラインプレミアムテスト
- GPTと呼ばれるガイドラインプレミアムテスト、XNUMXつのテストが含まれています：ガイドラインシングルプレミアム（GSP） と ガイドライン年間プレミアム（GAP） 。このテストでは、保険契約で生涯にわたって節約できる最大金額が規定されています。具体的には、保険契約者が預け入れた合計金額は、年ごとに累積されたGSPまたはGAPを超えることはできません。
- 現金価値蓄積テスト、略してCVAT、保険契約において、累積現金価値が高すぎて保険会社のリスクが高まる場合、それに応じて死亡補償を調整する必要があることを要求します。
保険契約がTEFRAまたはDEFRAのテスト基準を満たせない場合、契約は考慮されません。生命保険保険契約。次に、この契約の利益の現金価値は、年収として課税されます。
7ペイテストの導入
これでゲームは終わりですか？もちろん違います。
当時、から生命保険保険証券の引き出しは、「先入れ先出し法」の原則に基づいています。つまり、有料プレミアムこの部分が最初に取り出されたのでプレミアム税引き後のお金で支払われるので、取り出すときは非課税です。同様に、保険契約からの借り入れも、保険契約者が保険契約を放棄しない限り、非課税です。これは別のケースです。
その結果、一部の生命保険会社は、多額の現金を預けることができる保険契約を積極的に推進しており、最も有名なのは一種の保険契約です。終身保険に参加している貯蓄製品：シングルプレミアム 一生。このタイプの商品は、準拠した生命保険商品ですが、リスクの低い投資商品に似ています。
このタイプの保険証券借りる費用非常に低く、時にはまったく費用がかからないことさえあります。保険契約者は、税金を払わずに常に「借りる」ことで保険から収入を得ることができます。被保険者が亡くなると、まず延滞金を返済し、残りの部分を受益者に支払います。同様に、全工程で税金はかかりません（IRCコード101）。
明らかに、この種の終身保険に参加している貯蓄製品（シングルプレミアム 一生）売れ始めました。
政府はすぐに、税金が金持ちから徴収されなくなったことを発見しました。議会は、このアプローチは他の投資の扱いと比較して不公平であり、公的課税を弱体化させたため、不適切であると判断し始めました。それで政府はすぐに改訂して導入しました合衆国法典7702 条項は、生命保険の定義を厳密に規定し、導入します7-有料テスト、いくらのお金を入れることができるかについて明確な線を引くこと。簡単に言えば、保険に預けられたお金が7回払いのテストに合格しなかった場合、それは生命保険契約として認識されなくなり、税制上の優遇措置は与えられず、すべて納税のための投資財としてカウントされます。
7-有料テスト
- 7ペイテストは、契約が適格な生命保険契約であるかどうかを確認するために使用されます。
- 7-Payは、毎年支払うことができる保険料の最大額を示しています。
アメリカの生命保険ガイドネットワークの例
45歳のLaoZhangは喫煙せず、100万人に保険をかけることを望んでいます。7年間のテストに違反することなく、彼は10年間ポリシーでお金を節約し、10年後に子供の将来の教育にお金を払います。
Lao Zhangの最大保険費用は、1000米ドルの保険金額ごとに、対応する最大費用が$ 31.008であり、保険金額が$ 1,000,000であると想定しています。7ペイテストの計算結果によると、最大初年度に預けることができる保険料は、31,008ドルです。
Lao Zhangは、彼の財務力に基づいて、毎年20,000万ドルを保険に預ける予定です。上の写真から、張は4年連続で2万ドルを保険に預けていることがわかります。4年後、LaoZhangは8万ドルをポリシー。米ドルは、7ペイテストで規定された4年目の上限である124,032米ドルを下回っています。
Lao Zhangは、5年目も引き続き節約することを決定し、年間50,000万ドルを預け入れましたが、5年目と6年目は問題ありませんでした。上の図に示されているように、7年目には、生命保険契約を維持するために、張は現時点で最大37,056ドルしか投入できません。累積保険料は$ 217,056で、7年目の7回払いテストの上限である$ 217,056に達します。
American Life Insurance Guideが作成したこの表に示されているように、張の支払い方法と金額は、張の保険契約が規定の金額を超えないようにするため、このテストに合格することができます。したがって、この保険は常に生命保険として扱うことができ、その中のお金は税制上の優遇措置を享受します。
サマリー
政府は自らの利益を守るために、人々がお金を隠すのを防いでいます生命保険税金を回避し、アカウントで非課税の収入を得るには、特に早期一括払いの場合生命保険大変な努力と言えます。しかし、生命保険会社は、社会的または商業的機関として、政府の社会的責任の一部を共有しており、政府はまた、生命保険会社に一定の利益を与える必要があります。
同時に、市場間の競争のために、金融保険会社また、常に革新を続け、新製品を継続的に発売し、既存のポリシーやシステムを先取りしています。政府、企業、市場の間の動的な均衡環境は、他の国や地域をはるかに上回り、同時に市場で非常に競争力のある生命保険金融商品を米国で育成し、生み出してきました。
米国市場には、保険料を柔軟に支払うことができるものがたくさんあります生命保険製品は、専門の金融コンサルタントまたはブローカーの製品選択および製品計画の設計を通じて、多額の現金価値を預けることができるだけでなく、7ペイテストの原則に違反しません。最も重要なことは、最大額の保険料が預けられたとしても、「先入れ先出し」の保険料の方法に従って、保険から多額のお金を引き出すことができるということです。
