Dicatat oleh Nota Editor: Dalam laporan oleh American Life Insurance Guide April lalu, dengan "Akta SELAMAT (Akta Keselamatan)"Penggunaan dan pelaksanaan kuasa akan dipanggil"Regangkan IRA"dariStrategi Penjimatan Cukai Tradisionalbermakna ditindas.Ini akan secara langsungIbu bapa yang ingin menyerahkan harta persaraan kepada anak-anakKesan yang ketara.
Cabaran baru menyerahkan harta kepada anak-anak
Penggunaan "Stretch IRA" telah menjadi strategi perancangan kewangan industri yang popular selama bertahun-tahun. Akaun IRA boleh dilanjutkan dengan membenarkan benefisiari generasi akan datang mengagihkannya. Penangguhan akaun IRA yang diwarisi oleh benefisiari bukan pasangan antaranya cukai pendapatan.
Dengan perubahan undang-undang cukai selepas 2020, waris masa depan "melanjutkan IRA" (Regangkan IRA) tidak lagi mempunyai kesan mengurangkan cukai pendapatan untuk masa yang lama. Artikel ini akan dikongsi oleh pakar kewangan Jim,Di bawah Peraturan Pewarisan Aset Akaun IRA yang baharu, apakah masalah untuk menyerahkan aset IRA kepada kanak-kanak? Pada masa yang sama, dalam lajur berikut, apakah penyelesaian yang kami sediakan?
Apakah itu Stretch IRA?
Stretch IRA, atau singkatannya sIRA, adalah salah satu cara yang paling bermanfaat untuk kanak-kanak untuk mewarisi akaun yang besar.
keranaIRA (IRA) mempunyai kelebihan cukai, dan waris anak yang lebih muda mempunyai lebih banyak masa untuk menikmati kelebihan cukai akaun yang meningkat dengan kos perlu mengeluarkan sejumlah kecil setiap tahun.
Sebagai contoh, di bawah undang-undang sebelum 2019, jikaPanduan Insurans Hayat AmerikaWartawan itu berumur 22 tahun dan telah mewarisi akaun IRA $1 juta daripada seorang penatua sebagai benefisiari, jadi RMD saya tahun ini ( Rdilengkapkan Mminimum Dpengagihan, jumlah pengeluaran minimum) ialah $16,400, atau 1.64% daripada jumlah akaun. RMD tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi.
Pada masa ini, mari kita melangkau 18 tahun. Katakan saya berumur 40 tahun tahun ini. Berapa banyak wang yang saya perlu keluarkan tahun ini?Hanya 2.32% daripada jumlah akaun IRA semasa.
Memandangkan pendapatan akaun dalam tempoh 18 tahun yang lalu, tidak sukar untuk melihat bahawa kaedah ini mempunyai kelebihan cukai dan kelebihan pengumpulan modal.
Kesan rang undang-undang baru terhadap meninggalkan wang untuk kanak-kanak
Walau bagaimanapun, dengan kelulusan Akta SECURE pada akhir 2019, ini telah diutamakan untuk benefisiari IRA bukan pasangan,Penangguhan dan pengurangan cukai pendapatan yang kerap digunakan telah dihapuskan sebahagian besarnya mulai 2020.
Di bawah undang-undang baharu, benefisiari bukan pasangan* yang mewarisi IRA mesti menarik balik semua aset yang belum dikeluarkan yang dipegang oleh IRA pada penghujung tahun ke-10 selepas kematian pemilik IRA.
以前, benefisiari bukan pasangan boleh melanjutkan tempoh pengagihan (dan cukai yang mesti dibayar oleh pengagihan tersebut).Dekad mungkin dilanjutkan untuk penerima yang lebih muda, tetapiSekarang,Penerima tersebut mesti membuat pengagihan dalam tempoh 10 tahun dan membayar cukai yang diperlukan dalam sekali gus.
Ini bermakna bahawa aset kini mesti diagihkan melalui landasan yang lebih pendek, menghasilkan pengagihan yang lebih besar daripada setiap kali perlu, atau pengagihan yang tidak diperlukan pada mulanya, dan akibatnya, kesan cukai pendapatan ke atas aset juga lebih besar .
Akibatnya, ramai penerima IRA bukan pasangan akan menerima kesan cukai yang lebih besar daripada yang dirancang.
Bagaimanakah mereka akan menghasilkan sejumlah wang untuk membayar cukai mereka?Ia adalah masalah yang perlu dihadapi oleh waris hari ini.
analisis kes:
Generasi 1: Bapa John, 68 Generasi 2: John, 45 Generasi 3: Anak-anak John, 20, 18
Matlamat: Bersedia menghadapi Ribut Pengedaran Dekad dan pastikan aset yang diperoleh semasa usaha sepanjang hayat disediakan untuk dikekalkan untuk generasi akan datang
John, bapa kepada dua anak berusia 45 tahun, adalah penerima tunggal IRA bapanya yang berusia 68 tahun.Selama bertahun-tahun, bapa John telah mengumpul aset persaraan yang ketara dalam pelbagai akaun persaraan korporat dan peribadi serta IRA.
Di bawah undang-undang baharu, bapa John kini tidak lagi perlu mula mengambil pengeluaran pengedaran daripada IRAnya sebelum dia mencapai usia 72 tahun.Di samping itu, bapanya terus bekerja sehingga usia persaraan biasa.
Di bawah Akta SELAMAT, bapanya boleh terus menyumbang kepada IRAnya selagi dia masih bekerja, seterusnya meningkatkan baki IRA.tetapi,Kesihatan ayahnya semakin merosot sejak kebelakangan ini.
Dengan mengambil kira semua faktor ini, jika bapa John meninggal dunia sebelum mengambil "pengagihan minimum yang diperlukan" (RMD) yang diperlukan oleh undang-undang cukai, John mungkin akan mewarisi IRA dengan baki akaun yang besar atau generasi pertama daripada akaun persaraan lain Pembiayaan pada IRA.
Pada masa lalu, IRA yang diwarisi sedemikian akan menjadi aset hebat kepada generasi ke-2 John, yang boleh menggunakannya untuk memperoleh pendapatan tambahan dan mungkin lebih tinggi daripada pelaburan akaun semasa hayat John.
tetapi,Kini di bawah undang-undang baharu, John perlu menerima semua pengedaran dalam tempoh 10 tahun selepas kematian bapanya. Bergantung pada jumlah yang John perlu keluarkan setiap tahun selama 10 tahun untuk menjelaskan akaun, ini boleh meletakkan John dalam kurungan cukai pendapatan yang lebih tinggi, dan dia boleh berhutang lebih banyak cukai pendapatan.
Berdepan dengan situasi baharu ini selepas 2020,Apabila ibu bapa dan warga tua ingin meninggalkan IRA kepada generasi muda yang akan datang, apakah struktur dan penyelesaian biasa untuk memaksimumkan pengagihan warisan IRA, yang akan menjadi subjek artikel kami yang seterusnya.
