Dicatat oleh Rekap:在di atas, Rangkaian Panduan Insurans Hayat Amerika menganalisis "pasca-2020"Akta Keselamatan Persaraan"Berkesan, pada tradisional"Regangkan IRA"Cara untuk membentuk pukulan maut, dan untuk menerangkan secara terperinci penggunaan spesifik masa lalu "Stretch IRA."Dekad Ribut"Kesan,Apabila ibu bapa dan warga tua ingin meninggalkan IRA kepada generasi muda yang akan datang, apakah struktur dan penyelesaian biasa untuk memaksimumkan pengagihan warisan IRA,Itulah subjek pakar kewangan Jim dalam op-ed ini.
analisis kes:
Generasi 1: Bapa John, 68
Generasi 2: John, 45
Generasi 3: Dua anak John, 20, 18
Matlamat: Bersedia menghadapi Ribut Pengedaran Dekad dan pastikan aset yang diperoleh semasa usaha sepanjang hayat disediakan untuk dikekalkan untuk generasi akan datang
Pilihan 1: Beli insurans hayat oleh generasi pertama
Program ini membantu membayar cukai pendapatan ke atas pengagihan yang diwarisi daripada IRA generasi pertama.
Penatua generasi pertama - Bapa John ingin merancang lebih awalBantu John memanfaatkan IRAnya sepenuhnya dan bayar cukainya.
Bapa John memutuskan untuk membeli insurans hayatnya sendiri dan menamakan John generasi ke-2 sebagai benefisiari insurans.
Apabila bapa John meninggal dunia, John akan menerima manfaat kematian tanpa cukai.Pada ketika itu, John akan mewarisi akaun persaraan bapanya dan mesti membuat pengagihan dan mesti mengosongkan sepenuhnya akaun persaraan Generasi 10 pada penghujung tahun ke-1 selepas kematian bapanya.
John boleh menggunakan manfaat insurans hayat daripada bapanya untuk menyumbang kepada pendapatan yang diagihkan untuk IRA generasi pertamaCukai pendapatan atau tambah cukai harta pusaka.Ini membolehkan John memanfaatkan sepenuhnya jumlah penuh yang dia terima daripada IRA yang dia warisi daripada bapanya.
Gen 2 John boleh memilih untuk menerima peruntukan maksimum daripada IRA dalam salah satu daripada tiga cara:
- John generasi ke-2 mempunyai pilihan untuk mengeluarkan baki penuh IRA yang diwarisi dan kemudian menggunakan insurans hayat generasi pertama untuk membayar cukai pendapatan secara sekali gus dengan generasi ke-1 sebagai penerima manfaat kematian insurans.
- John boleh mengagihkan pendapatan dalam tempoh 10 tahun dan membayar cukai pendapatan setiap tahun menggunakan pendapatan manfaat kematian insurans hayat generasi pertama.
- John boleh memilih untuk menyimpan dana IRA dalam IRA yang diwarisi sehingga tahun ke-10, membenarkan nilai akaun meningkat dengan faedah pengkompaunan.Walaupun ini boleh membawa kepada manfaat yang lebih besar kepada John, ia juga boleh membawa kepada kesan cukai pendapatan yang lebih besar.
Jika John memilih untuk menyimpan dana dalam akaun persaraan IRA yang ditinggalkan oleh bapanya sehingga tahun 10, John boleh menggunakan insurans hayat bapanyaManfaat kematian tanpa cukai, sebagai pendapatan persaraan tambahan tahunan peribadinya,Daripada mengambil wang dari akaun persaraan yang diwarisi.
Apabila John mesti mengosongkan akaun IRAnya pada Tahun 10, sebarang baki manfaat kematian insurans bapanyaManfaat kematian boleh digunakan untuk membantu membayar cukai pendapatan.
Pilihan 2: Beli insurans hayat oleh generasi kedua
Sebagai alternatif, bapa John tidak bercadang untuk membeli insurans hayat sendiri, dan melaksanakan perancangan dengan membeli insurans hayat untuk anaknya John.
Bapa John menderma wang tunai kepada John semasa hayatnya untuk membayar premium (generasi pertama membayar premium insurans generasi ke-1).
Semasa bapa John masih hidup, nilai tunai dalam polisi mempunyai banyak masa untuk berkembang.Selepas bapa John meninggal dunia, John boleh mula membuat pengagihan 10 tahun daripada akaun IRA dan terus menggunakan pengagihan IRA untuk membayar premium,kemudian dariPengeluaran atau pinjaman dalam polisiBayar cukai pendapatan yang terhutang atas pengagihan.
Sebagai alternatif, jika John dapat menggunakan sebahagian daripada pengagihan IRA atau sumber pembiayaan lain untuk membayar cukai pendapatan, dia boleh menunggu sehingga bersara untuk menggunakan nilai tunai polisi dan kemudian membuat pengeluaran dan pinjaman daripada polisi untuk menambah polisinya sendiri.pendapatan pencenatau keperluan lain.
Sama seperti strategi yang dibincangkan sebelum ini, Generasi ke-2 John memiliki polisi tersebut, dan John mempunyai anak-anaknya sebagai penerima polisi tersebut. Sekiranya kematian John secara tidak sengaja, kanak-kanak generasi ke-3 akan menerima manfaat kematian tanpa cukai daripada polisi tersebut selepas kematian John, dan menggunakan kematian tersebut. manfaat untuk membayar cukai pendapatan kerana terpaksa mengosongkan akaun dana IRA generasi pertama.
Lebih Banyak Perbincangan tentang Warisan Antara Generasi
Generasi 1, bapa John bekerja keras selama bertahun-tahun untuk menjimatkan cukai pendapatan setiap tahun daripada IRS dan membina aset IRAnya sendiri, dengan harapan akhirnya mempunyai wang yang mencukupi untuk diserahkan kepada cucunya.
Walau bagaimanapun, disebabkan oleh "undang-undang keselamatan" secara asasnya dibatalkan"IRA dilanjutkan(Regangkan IRA)", jadi ini juga bermakna,Penerima IRA bukan pasangan mesti menerima pengagihan dalam tempoh 10 tahun untuk menjelaskan akaun.
Satu lagi cara untuk memastikan generasi ke-3 mewarisi harta pusaka generasi pertama, John boleh menggunakan dana IRA daripada warisan untuk membayar premium insurans hayatnya sendiri untuk manfaat anak-anaknya. Apabila John meninggal dunia, anak-anaknya akan menerima manfaat kematian tanpa cukai dan berakhir dengan harta pusaka yang selalu datuknya mahu cucunya miliki.
Jika John sendiri mungkin mempunyai isu liabiliti cukai harta pusaka pada masa hadapan, bapa John atau John sendiri boleh membuat liabiliti tidak boleh ditarik balikamanah insurans hayat, menjadikan anak-anak John (cucu pemilik akaun IRA asal) benefisiari amanah.
Bapa John atau John boleh menggunakan hadiah untuk memberikan dana yang diperuntukkan daripada IRA kepada benefisiari amanah, menggunakan amanah untuk membeli dan memiliki polisi insurans hayat John, dan menggunakan nama amanah untuk membayar premium insurans hayat John.
Sebagai amanah yang tidak boleh ditarik balik, nilai polisi itu akan berada di luar harta pusaka John yang boleh dikenakan cukai, dengan mengandaikan ia berstruktur dengan betul.Selepas kematian John, amanah akan menerima manfaat kematian dan mengagihkan manfaat itu kepada anak-anak John, generasi ke-3, mengikut syarat amanah; untuk tujuan datuk dan nenek mewarisi kekayaan daripada pengagihan IRA mereka kepada generasi pewaris seterusnya.
Ringkasan artikel
Walaupun kemunculan "Undang-undang Keselamatan Persaraan" telah mengganggu warisan kekayaan awal keluarga yang bernilai tinggi dan perancangan kewangan untuk meninggalkan wang untuk anak-anak mereka, ia bukan tanpa penyelesaian yang baik.Untuk memuaskan hati ramai orang tua yang ingin meninggalkan aset persaraan IRA yang hampir tidak digunakan dan tidak habis-habis kepada anak-anak mereka, menggunakan insurans hayat sebagai alat dan reka bentuk dan penggunaan pelan yang munasabah dapat mengurangkan cukai ke atas kanak-kanak yang mewarisi aset ini dengan berkesan. Pengaruh, supaya kekayaan orang tua dapat diwariskan kepada generasi akan datang dengan lancar. (Tamat teks penuh)
Ringkasan Lampiran:
- Berkesan untuk pengedaran berkenaan dengan pemilik akaun IRA yang meninggal dunia selepas 31 Disember 2019.
- Untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan, manfaat kematian insurans hayat secara amnya membayar bebas cukai pendapatan kepada benefisiari menurut IRC Sec. 101(a)(1). Walau bagaimanapun, dalam situasi tertentu, manfaat kematian insurans hayat mungkin boleh dikenakan cukai sebahagian atau keseluruhannya. Situasi termasuk , tetapi tidak terhad kepada pemindahan polisi insurans hayat untuk pertimbangan berharga melainkan pemindahan itu layak untuk pengecualian di bawah IRC Sec. 101(a)(2) (iaitu, “aturan pindahan-untuk-nilai yang tidak mempunyai insurans yang boleh diinsuranskan. faedah berdasarkan undang-undang negeri dan polisi milik majikan melainkan polisi itu layak mendapat pengecualian di bawah IRC Sec 1010.
- Menurut Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan 2017, jumlah pengecualian cukai harta pusaka persekutuan, pindahan hadiah dan pindahan generasi (GST) adalah $10,000,000 setiap orang (diindeks untuk inflasi berkuat kuasa untuk tahun cukai selepas 2011); harta pusaka maksimum, hadiah dan Kadar cukai GST ialah 40%. Pada tahun 2026, amaun pengecualian cukai harta pusaka persekutuan, hadiah dan pindahan melangkau generasi (GST) dijadualkan kembali kepada $5,000,000 setiap orang (diindeks untuk inflasi untuk tahun cukai selepas 2011).
- Mulai 1 Januari 2020, pengecualian cukai hadiah tahunan ialah $15,000 setiap penerima penerima kuasa (seperti yang diindeks untuk inflasi).
