Comment utiliser l'assurance-vie pour maximiser les avantages de quitter les comptes de retraite IRA pour les enfants?

Résumer:Dans Au dessus, American Life Insurance Guide Network analysé après 2020 "Loi sur la sécurité de la retraite"Après l'entrée en vigueur, le traditionnel"Étirer IRALa méthode a porté un coup fatal et a expliqué en détail l'utilisation spécifique de "Stretch IRA" dans le passé. En raison de "Décennie de tempête"Impacter,Lorsque les parents et les aînés veulent laisser l'IRA à la prochaine génération de jeunes, quelles sont les structures et solutions communes pour maximiser l'héritage et la distribution de l'IRA?C'est le thème partagé par l'expert financier Jim dans cette chronique.

étude de cas:

1ère génération: Le père de John, 68 ans
2ère génération: John, 45 ans
3ère génération: Les deux enfants de John, 20 et 18 ans

Objectif: se préparer à la tempête de distribution de dix ans, s'assurer que les actifs gagnés pendant la durée de vie sont réservés à la prochaine génération

Option 1: souscrire une assurance-vie à la première génération

Ce programme permet de payer l'impôt sur le revenu en raison de l'héritage de la distribution IRA de première génération.

Le père des aînés de 1ère génération - John voulait planifier à l'avanceAidez John à tirer le meilleur parti de l'héritage de l'IRA et à payer les impôts qui devraient être payés.

Le père de John décide de souscrire une assurance-vie par lui-même et désigne John de deuxième génération comme bénéficiaire de l'assurance.

À la mort du père de John, John recevra une indemnité de décès non imposable.À ce moment-là, John héritera du compte de retraite de son père, qui doit être distribué et doit être complètement vidé du compte de retraite de première génération avant la fin de la dixième année après le décès de son père.

John peut utiliser les réclamations d'assurance-vie de son père pour payer ce qu'il devrait payer pour le revenu alloué pour hériter de l'IRA de première générationImpôt sur le revenu ou plus impôt sur les successions.De cette façon, John peut utiliser pleinement tout l'argent reçu de l'IRA dont il a hérité de son père.

La 2e génération John peut choisir d'obtenir l'allocation maximale de l'IRA de l'une des trois manières suivantes:

• La deuxième génération John peut choisir de retirer la totalité du solde de l'IRA hérité, puis utiliser l'assurance-vie de la première génération pour payer l'impôt sur le revenu avec l'indemnité de décès de la deuxième génération en tant que bénéficiaire de l'assurance.
• Jean peut répartir le revenu sur une période de 10 ans et utiliser le revenu d'indemnisation en cas de décès de l'assurance-vie de première génération pour payer de l'impôt sur le revenu chaque année.
• John peut choisir de conserver les fonds de l'IRA dans l'IRA hérité jusqu'à la 10e année, ce qui permet à la valeur du compte d'augmenter par intérêt composé.Bien que cela puisse apporter de plus grands avantages à John, cela peut également avoir un impact fiscal plus important.

Si John choisit de conserver les fonds dans le compte de retraite IRA de son père jusqu'à la 10e année, John peut utiliser l'assurance-vie du père.Indemnité de décès non imposable, à titre de revenu de retraite complémentaire annuel personnel,Au lieu de prendre de l'argent sur le compte de retraite hérité.

Lorsque John doit effacer le compte IRA dans la 10e année, tout restant de la prestation de décès assurée du pèreL'indemnité de décès peut être utilisée pour aider à payer l'impôt sur le revenu.

Option 2: assurance-vie achetée par la deuxième génération

Ou bien, le père de John n'a pas l'intention de souscrire une assurance-vie par lui-même et utilise une assurance-vie pour que son fils John réalise le plan.

De son vivant, le père de John a donné de l'argent à John pour payer la prime (la prime de l'assurance de deuxième génération était payée par la première génération).

Lorsque le père de John était vivant, la valeur en espèces de la police avait suffisamment de temps pour augmenter.Après la mort du père de John, John peut commencer une distribution de 10 ans à partir du compte IRA et continuer à utiliser la distribution IRA pour payer les primes.Puis deRetrait ou prêt de la policePayer l'impôt sur le revenu dû par la distribution.

Ou, si John peut utiliser une partie de la distribution IRA ou d'autres sources de fonds pour payer l'impôt sur le revenu, il peut attendre de prendre sa retraite avant d'utiliser la valeur de rachat de la politique, puis retirer et emprunter de la politique pour compléter son propre revenu.Revenu de pensionOu d'autres besoins.

Similaire à la stratégie discutée précédemment, John de deuxième génération est propriétaire de la police et John traite ses enfants comme les bénéficiaires de la police. En cas de décès inattendu de John, les enfants de la troisième génération recevront des prestations de décès non imposables au titre de la police à son décès, et utiliseront les prestations de décès Pour payer l'impôt sur le revenu qui doit être payé parce que le compte de fonds IRA de la première génération doit être effacé.

Plus de discussion sur l'héritage à travers les générations

Dans la première génération, le père de John a travaillé dur pendant de nombreuses années pour économiser chaque année l'impôt sur le revenu de l'IRS et construire ses propres actifs IRA, dans l'espoir d'avoir finalement assez d'argent à transmettre à ses petits-enfants.

Cependant, en raison de la "loi sur la sécurité", elle a été fondamentalement annulée. "IRA étendu(Étirer IRA) ", donc cela signifie également,Le bénéficiaire de l'IRA non-conjoint doit accepter la distribution dans les 10 ans et effacer le compte.

Une autre façon de s'assurer que la troisième génération hérite de l'héritage de la première génération, John peut utiliser les fonds IRA hérités de l'héritage pour payer ses propres primes d'assurance-vie au profit de ses enfants. Après la mort de John, ses enfants recevront une demande de décès non imposable et recevront enfin l'héritage que le grand-père a toujours espéré pour son petit-fils.

Si Jean lui-même peut être redevable des droits de succession à l’avenir, le père de Jean ou Jean lui-même peut mettre en place un règlement irrévocableFiducie d'assurance-vie, Faire de l'enfant de John (petit-fils du titulaire du compte IRA d'origine) le bénéficiaire de la fiducie.

Le père de John ou John peut utiliser la méthode du don pour faire don des fonds alloués par l'IRA au bénéficiaire de la fiducie, utiliser la fiducie pour acheter et posséder la police d'assurance-vie de John, et utiliser la fiducie pour payer les primes d'assurance-vie de John.

Puisqu'il s'agit d'une fiducie irrévocable, en supposant que sa structure est correcte, la valeur de la police sortira du champ d'application de la succession imposable de Jean.À la mort de John, la fiducie recevra les réclamations de décès et distribuera les réclamations aux enfants de John selon les termes de la fiducie, la 3ème génération; atteindre l'objectif d'hériter de la richesse de sa distribution IRA aux héritiers de la prochaine génération.

Résumé de l'article

Si l'émergence de la «loi sur la sécurité de la retraite» a interféré avec l'héritage patrimonial initial des familles fortunées et la planification financière consistant à laisser de l'argent à leurs enfants, elle n'est pas sans bonnes solutions.Afin de satisfaire de nombreux aînés qui souhaitent laisser les avoirs de retraite de l'IRA qui sont presque inutilisés et inépuisables pour que leurs enfants en héritent, l'utilisation de l'assurance-vie comme outil et une conception et une utilisation raisonnables du régime peuvent réduire efficacement l'impôt sur les enfants qui héritent de cet actif. Influence , afin de transmettre en douceur la richesse des anciens à la génération suivante. (Fin du texte intégral)

Résumé de l'annexe:

• En vigueur pour les distributions à l'égard des titulaires de compte IRA décédés après le 31 décembre 2019.
• Aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu, les prestations de décès de l'assurance-vie paient généralement le revenu non imposable aux bénéficiaires conformément à l'article 101 (a) (1) de l'IRC. Dans certaines situations, cependant, les prestations de décès de l'assurance-vie peuvent être partiellement ou totalement imposables. , mais ne sont pas limités au transfert d'une police d'assurance-vie pour une contrepartie valable, à moins que le transfert ne soit admissible à une exception en vertu de l'article 101 (a) (2) de l'IRC (c.-à-d. intérêts basés sur la loi de l'État et une politique appartenant à l'employeur, à moins que la politique ne soit admissible à une exception en vertu de l'IRC Sec 1010.
• Selon la Loi de 2017 sur les réductions d'impôt et l'emploi, les montants d'exonération de la taxe fédérale sur les successions, les dons et les transferts de génération (TPS) sont tous de 10,000,000 $ par personne (indexés en fonction de l'inflation en vigueur pour les années d'imposition après 2011); le maximum Le taux de la TPS est de 40%. En 2026, le montant de l'exonération de la taxe fédérale sur les successions, les dons et les transferts par saut de génération (TPS) devrait revenir à 5,000,000 2011 XNUMX $ par personne (indexé sur l'inflation pour les années d'imposition après XNUMX).
• À compter du 1er janvier 2020, l'exclusion annuelle des droits de donation est de 15,000 $ par donataire (indexée sur l'inflation).