Как использовать страхование жизни, чтобы максимизировать выгоды от оставления пенсионного счета IRA для ваших детей?

Резюме:在выше, Американская сеть гидов по страхованию жизни анализирует ситуацию после 2020 г.Закон о пенсионном обеспечении"Эффективно, на традиционном"Растянуть ИРА«Способ нанести смертельный удар и подробно объяснить конкретное использование в прошлом слова «Растянуть ИРА».Десятилетие бурь"Влияние,Когда родители и старейшины хотят оставить IRA следующему поколению молодых людей, каковы общие структуры и решения для максимального распределения наследства IRA,Это тема эксперта по финансам Джима в этой статье.

анализ случая:

Поколение 1: Отец Джона, 68 лет
Поколение 2: Джон, 45 лет
Поколение 3: Двое детей Джона, 20, 18 лет

Цель: подготовиться к Десятилетнему шторму распределения и обеспечить, чтобы активы, заработанные в течение всей жизни, были готовы к сохранению для следующего поколения.

Вариант 1: Купить страхование жизни по первому поколению

Эта программа помогает уплачивать подоходный налог с распределений, унаследованных от IRA 1-го поколения.

Старейшина в 1-м поколении - отец Джона хотел заранее спланироватьПомогите Джону получить максимальную отдачу от его IRA и заплатить налоги.

Отец Джона решил купить собственную страховку жизни и назвал Джона во 2-м поколении бенефициаром страховки.

После смерти отца Джона Джон получит не облагаемое налогом пособие в связи со смертью.В этот момент Джон унаследует пенсионный счет своего отца и должен будет произвести выплаты и полностью опустошить пенсионный счет поколения 10 к концу 1-го года после смерти отца.

Джон может использовать пособия по страхованию жизни от своего отца, чтобы внести свой вклад в доход, распределяемый для IRA 1-го поколения.Подоходный налог или плюс налог на имущество.Это позволяет Джону в полной мере воспользоваться всей суммой, которую он получает от ИРА, унаследованной им от отца.

Gen 2 Джон может выбрать получение максимальных ассигнований от IRA одним из трех способов:

• Джон во 2-м поколении имеет возможность вывести весь баланс унаследованного IRA, а затем использовать страхование жизни 1-го поколения для уплаты подоходного налога единовременно, при этом 2-е поколение будет получателем страхового пособия в случае смерти.
• Джон может распределять прибыль в течение 10-летнего периода и ежегодно платить подоходный налог, используя доходы от выплаты пособия по страхованию жизни 1-го поколения.
• Джон может сохранить средства IRA в унаследованной IRA до 10-го года, что позволит увеличить стоимость счета за счет начисления процентов.Хотя это может принести большую пользу Джону, это также может привести к большему влиянию на подоходный налог.

Если Джон решит хранить средства на пенсионном счете IRA, оставленные его отцом, до 10 лет, Джон может использовать страхование жизни отца.Не облагаемое налогом пособие в связи со смертью в качестве его личного ежегодного дополнительного пенсионного дохода,Вместо того, чтобы брать деньги с унаследованного пенсионного счета.

Когда Джон должен опустошить свой счет IRA в 10-м году, все, что осталось от страхового возмещения на случай смерти его отцаПособия по случаю смерти могут быть использованы для оплаты подоходного налога.

Вариант 2: Купить страхование жизни по второму поколению

В качестве альтернативы, отец Джона не намеревается приобретать страхование жизни сам и реализует планирование, покупая страхование жизни для своего сына Джона.

Отец Джона пожертвовал деньги Джону при его жизни для оплаты страховых взносов (1-е поколение платит страховые взносы 2-го поколения).

Пока отец Джона был жив, у денежной стоимости полиса было достаточно времени, чтобы вырасти.После смерти отца Джона Джон может начать делать 10-летние распределения со счета IRA и продолжать использовать распределение IRA для выплаты страховых взносов.затем изСнятие или кредит в полисеОплатить подоходный налог, причитающийся с распределения.

В качестве альтернативы, если Джон может использовать часть распределения IRA или другого источника финансирования для уплаты подоходного налога, он может подождать до выхода на пенсию, чтобы использовать денежную стоимость полиса, а затем снимать средства и брать ссуды из полиса, чтобы дополнить свои собственные.пенсионный доходили другие нужды.

Подобно стратегиям, рассмотренным ранее, Джон во 2-м поколении владеет полисом, и у Джона есть его дети в качестве бенефициаров полиса.В случае смерти Джона в результате несчастного случая дети 3-го поколения получат не облагаемое налогом пособие в связи со смертью от полиса после смерти Джона и используют смерть льгота по уплате подоходного налога в связи с необходимостью опустошить счет средств IRA 1-го поколения.

Дополнительные обсуждения межпоколенческого наследования

Поколение 1, отец Джона много лет усердно работал, чтобы сэкономить ежегодный подоходный налог от IRS и создать свои собственные активы IRA, надеясь, что в конечном итоге у него будет достаточно денег, чтобы передать их внуку.

Однако из-за «закона о безопасности» принципиально отменили»Расширенная ИРА(Растянуть ИРА)», так что это также означает,Бенефициары IRA, не являющиеся супругами, должны получать выплаты в течение 10 лет, чтобы очистить счет.

Еще один способ гарантировать, что 3-е поколение унаследует имущество 1-го поколения, Джон может использовать средства IRA из наследства для оплаты своих собственных премий по страхованию жизни в пользу своих детей. Когда Джон умрет, его дети получат не облагаемое налогом пособие в связи со смертью и в конечном итоге получат поместье, которое его дед всегда хотел, чтобы его внук получил.

Если у самого Джона могут возникнуть проблемы с налогом на имущество в будущем, отец Джона или сам Джон могут создать безотзывноетраст страхования жизни, что делает детей Джона (внуков первоначального владельца счета IRA) бенефициарами траста.

Отец Джона или Джон могут использовать подарок, чтобы передать средства, выделенные IRA, бенефициару траста, использовать траст для покупки и владения полисом страхования жизни Джона, а также использовать имя траста для оплаты страховых взносов Джона по страхованию жизни.

В качестве безотзывного траста стоимость полиса будет не входить в налогооблагаемое имущество Джона, если предположить, что он правильно структурирован.После смерти Джона траст получит пособие в связи со смертью и распределит пособие между детьми Джона, 3-м поколением, в соответствии с условиями траста; с целью бабушки и дедушки, унаследовавшего богатство от своих распределений IRA следующему поколению наследников.

Краткое содержание статьи

Хотя появление «Закона о пенсионном обеспечении» помешало первоначальному наследованию богатства состоятельных семей и финансовому планированию оставления денег своим детям, не обошлось и без хороших решений.Чтобы удовлетворить многих пожилых людей, которые хотят оставить свои почти неиспользуемые и неисчерпаемые пенсионные активы IRA своим детям, использование страхования жизни в качестве инструмента, а также разумная разработка и использование плана могут эффективно снизить налог на детей, наследующих этот актив. богатство старших может беспрепятственно передаваться следующему поколению. (Конец полного текста)

Резюме приложения:

• Действует для выплат в отношении владельцев счетов IRA, которые умерли после 31 декабря 2019 года.
• Для целей федерального подоходного налога выплаты по страхованию жизни в случае смерти обычно выплачиваются бенефициарам без уплаты подоходного налога в соответствии с разделом 101(a)(1) IRC.Однако в определенных ситуациях выплаты в связи со смертью по страхованию жизни могут частично или полностью облагаться налогом.Ситуации включают , но не ограничиваются передачей полиса страхования жизни за ценное вознаграждение, если передача не подпадает под исключение в соответствии с разделом 101(a)(2) IRC (т.е. проценты, основанные на законе штата и полисе, принадлежащем работодателю, если только полис не подпадает под исключение в соответствии с IRC Sec 1010.
• В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года, суммы освобождения от федерального налога на имущество, дарение и переход без учета поколения (GST) составляют 10,000,000 2011 40 долларов США на человека (индексировано с учетом инфляции, действующей для налоговых лет после 2026 года); Ставки налога на товары и услуги составляют 5,000,000%.В 2011 году суммы, освобождаемые от федерального налога на имущество, подарки и передачу без учета поколения (GST), должны вернуться к XNUMX XNUMX XNUMX долларов США на человека (индексированы с учетом инфляции для налоговых лет после XNUMX года).
• По состоянию на 1 января 2020 года годовое освобождение от налога на дарение составляет 15,000 XNUMX долларов США на одного одаряемого (с учетом инфляции).