【Коллекция】Введение в американский подоходный налог

★ Быстро понять налоговую декларацию США Налоговые декларации

ЕжегодноСлужба внутренних доходов США (IRS)Отчитываться о доходах физических лиц и соответственно платить подоходный налог.

Налогоплательщики обязаны сообщать «Федеральные налоги» и «Государственные налоги».

• Федеральные налоги являются обязанностью IRS.
• Государственные налоги являются обязанностью государства проживания. (В некоторых штатах нет государственного налога, например, в Техасе, Флориде, Аляске и т. д.)
• До истечения крайнего срока подачи вам необходимо заполнить две отдельные налоговые формы и отправить их в IRS и каждый налоговый департамент штата вместе с причитающимся налогом.

Общие шаги подачи налоговой декларации: (шаги будут подробно описаны ниже)

Шаг 1 │Скачайте или заполните налоговую форму онлайн.

Шаг 2 │В соответствии с инструкциями по заполнению формы заполните все доходы физических лиц за предыдущий год и статьи вычета доходов, которые соответствуют положениям об освобождении от уплаты налогов, и форма автоматически рассчитает сумму подоходного налога с физических лиц, подлежащую уплате.

Шаг 3 │Отправьте форму и деньги в налоговый департамент по почте или через Интернет (электронное заполнение) до истечения срока подачи налоговой декларации.

※Люди с обычной зарплатой (доход W2) обычно получают возмещение налога от правительства (федерального и штата) после подачи налоговых деклараций, потому что, когда они получают свою зарплату, с них уже удерживается (удержанный налог) больше, чем налог подлежащий уплате. , поэтому после отчетности по подоходному налогу вы можете получить возврат налога (Tax Refund). ※

★ ВОЗ│Кто должен подавать налоговые декларации?

гражданин США
Иностранные резиденты с легальным видом на жительство
а) Лица с постоянным видом на жительство, такие как держатели грин-карты
б) Резиденты со статусом E
в) Резиденты со статусом H
г) Те, кто провел более 183 дней в Соединенных Штатах в течение трех лет (иммигранты, не являющиеся гражданами США, но имеющие доход в США)

★ ЧТО│Какой доход нужно декларировать?

Доход, полученный во всем мире, должен быть указан следующим образом: заработная плата, комиссионные, чаевые, дополнительные льготы, чаевые, опционы на покупку акций, проценты, дивиденды, дивиденды партнерства, дивиденды на прирост капитала, пенсионный доход, доход от компенсации по безработице, прибыль от игры, зарубежный доход.

●пособие по безработицеЗолото также должно быть задекларировано.
● Федеральный налогглобальное налогообложение,но без двойного налогообложения.Если часть дохода облагается налогом в другой стране, уплаченный налог может быть вычтен непосредственно из налога, подлежащего уплате в декларации о подоходном налоге (Иностранный налоговый кредит).
● Соединенные Штаты нацелены назарубежный доходКаждый человек имеет определенную сумму освобождения от налогов каждый год.

Правила приемлемости налоговой декларации за 2017 год, которые применяются к большинству налогоплательщиков:

★ КОГДА│Когда мне нужно объявить?

годовой4 月 日 15представитьФедеральные налоги и налоги штатаСрок возврата.(⚠Крайний срок подачи заявок на 2018 год – 4.)

Если крайний срок выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, он переносится на следующий рабочий день.Налоговая декларация считается поданной вовремя, если на конверте указан правильный почтовый адрес и проштемпелевана почтовым штемпелем до установленного срока.

Поздняя подача:

●若無法準時於4/15前報稅者，可申請延期6個月申報(至10/15)。若要取得自動延長6個月的報稅時間，必須在報稅截止日前(4/15)提交4868表。Но у налогоплательщиков есть время до 4 апреля, чтобы вовремя сообщить об уплате налога в IRS., в противном случае вам будут начислены проценты по просроченному налогу плюс штраф за просрочку платежа (другими словами, задержка подачи не продлевает срок уплаты налога).

● Если вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом и выполняете следующие условия до истечения обычного срока подачи налоговой декларации, вам разрешается продлить срок подачи налоговой декларации и платежа на два месяца (до 6 июня),Нет необходимости ходатайствовать о продлении срока подачи налоговой декларации.:
(1) Проживает в стране, отличной от Соединенных Штатов и Пуэрто-Рико, и имеет основное место работы или работы за пределами Соединенных Штатов и Пуэрто-Рико, или
(2) Служил в армии или на флоте за пределами США и Пуэрто-Рико.

★КАК│Формы декларации (федеральные и государственные налоги)

Форма подачи федерального налога и налога штата отличается, но процесс подачи налоговой декларации для обоих схож, и процесс подачи налоговой декларации штата не так сложен, как подача федеральной налоговой декларации.Платное программное обеспечение для подачи налоговой декларации обычно также предоставляет функции подачи государственной налоговой декларации.Формы, которые необходимо заполнить для федеральных налогов и налогов штата, описаны ниже отдельно.(※Некоторые штаты освобождены от уплаты государственного налога.)

【Федеральный налог】

Соответствующие формы для граждан США для подачи федеральных налогов: 1040, 1040A и 1040EZ.

●Форма 1040 — стандартный вариант налоговой декларации.，而1040EZ和1040A則是1040的簡化版本。所有人皆可使用1040進行報稅，即便是符合1040EZ或1040A的使用條件。
● 1040EZ и 1040A имеют ограничения по источнику дохода, а также более ограничены в вычетах из необлагаемого налогом дохода (Deductions) и налоговых льготах (Tax Credits).Если 1040 может предоставить больше необлагаемых налоговых льгот, рекомендуется использовать 1040 для налоговой декларации, что является наиболее рентабельным для вас..
● Другие сведения, которые могут быть связаны с декларациями по личному подоходному налогу, включают «Декларация о подоходном налоге с юридических лиц — Форма 1120 (Налоговая декларация корпорации США)», «Декларация о доходах малых компаний — Форма 1120S (Декларация о подоходном налоге США для корпорации S)», « Декларация о подоходном налоге компании с ограниченной ответственностью для корпорации S» Декларация ─ Форма 1065 (Возврат доходов от партнерства в США)» и т. д.

●Стандартная форма налоговой декларации, всего 2 страницы.

Первая страница — это личный валовой доход (Gross Income) за вычетом личных корректировок (Adjustments), оставшаяся сумма — это личный скорректированный доход (Adjusted Gross Income, именуемый AGI).

На странице 2 указаны личные льготы (Exemption) и вычеты из личного дохода (Deduction).После вычитания этих двух членов из AGI,Оставшаяся сумма является налогооблагаемой прибылью, а затем в соответствии с налоговой ставкой, для расчета подоходного налога к уплате.

Дополнительные стандартные вычеты или постатейные вычеты. (См. дополнительные примечания в конце статьи)

Все налогоплательщики могут использовать форму 1040 для подачи налоговой декларации., независимо от того, соответствует ли он условиям использования для 1040EZ или 1040A.

●1040 имеет несколько графиков, ниже приведены некоторые из наиболее часто используемых, пожалуйста, обратитесь в IRS за подробностями.
─ Расписание А, Постатейные вычеты для физических лиц.
─ График Б, Проценты и обычные дивиденды.
─ График C, Доход от личного бизнеса (прибыль или убыток от бизнеса).
─ Расписание D (Расписание D), доходы от инвестиций (прирост капитала и убытки).
─ График Е, доход от аренды, распределение излишков компании и т. д. (дополнительный доход и убытки).

★КАК│Метод декларации (федеральный налог и налог штата)

Вы можете подать заявление онлайн самостоятельно, заполнить форму по почте, использовать профессиональное программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций или доверить это профессиональному бухгалтеру.

Онлайн-декларация E-Filing

Федеральный налог:Онлайн-сервис налоговой декларации IRS

Государственный налог:Пожалуйста, перейдите в бесплатную систему подачи документов на официальном веб-сайте правительства каждого штата, например, в онлайн-службу подачи налоговых деклараций правительства штата Калифорния.

Онлайн-запрос о возврате налогов

Федеральный налог:Вы можете проверить ход вашего возврата федерального налога онлайн.
Государственный налог:Вы можете проверить непосредственно на официальном сайте правительства каждого штата.
Обычно получение возврата налога при онлайн-подаче налоговой декларации занимает от 7 до 14 рабочих дней, а при отправке бумажных копий — около 1–3 месяцев.
Отправителям налогов штата следует учитывать, что абонентский ящик для «полученного возмещения налога» и «требуемого налога» может отличаться, например, в Калифорнии.
Перед отправкой убедитесь, что все бумажные копии подписаны.

★КАК | Как уменьшить вычет налогооблагаемого дохода

→ Существует два метода: «Перечисленный вычет» и «Стандартный вычет».

Стандартные вычеты

•  Стандартный вычет варьируется от года к году, в зависимости от дохода налогоплательщика, возраста, налогового статуса, слепоты и инфляции.
•  Не все могут воспользоваться стандартной надбавкой.
• Если был использован перечисленный метод вычета, стандартная надбавка больше не может быть использована.

Дополнительный стандартный вычет

Дополнительные льготы предоставляются налогоплательщикам, достигшим возраста 65 лет или старше на конец налогового года или если они ослепли до последнего дня налогового года.

─ Если на конец налогового года вам или вашему супругу исполнилось 65 лет или вы слепы, вы можете запросить дополнительное стандартное пособие, просто проверив возраст или слепоту в форме 1040A или 1040.недоступенФорма 1040EZ (декларация о доходах для индивидуальных или совместных заявителей без иждивенцев), чтобы сообщить о дополнительных стандартных исключениях.

Стандартный вычет на иждивенцев

Если другой налогоплательщик может объявить вас иждивенцем, ваш стандартный вычет ограничен (1) 1,050 долларов США или (2) вашим доходом плюс 350 долларов США, в зависимости от того, что больше (но общее освобождение не может превышать базовую стандартную скидку для вашего налогового статуса, приведенные выше цифры2017 годДанные).

Кто не имеет права на стандартный вычет

• Состоящие в браке и подающие документы отдельно, их супруг использует перечисление.
• Физическое лицо изменило свой цикл финансового года, так что цикл налоговой декларации составляет менее 12 месяцев.
• Поместья, трасты, генеральные трасты, товарищества
• Есть иностранцы-нерезиденты или иностранцы, которые имеют двойной статус в течение части года, за следующими исключениями, имеющими право на стандартный вычет:
  •  Иностранец-нерезидент, который состоит в браке с гражданином США или иностранцем-резидентом на конец налогового года, и супруг(а) решает подать совместную декларацию в качестве резидента США на весь налоговый год.
  • Физическое лицо, которое является иностранцем-нерезидентом в налоговом году, становится гражданином или резидентом США в налоговом году, потому что оно состоит в браке с гражданином или резидентом США в налоговом году, и он и его супруг(а) решили подать совместную декларацию в качестве резидента США для налогового года. весь налоговый год.
  • Лица, которые в течение года были иностранцами-нерезидентами или иностранцами с двойным статусом.Если иностранец-нерезидент вступает в брак с гражданином США или иностранцем-резидентом до конца года и решает платить налоги как резидент США.

Список вычетов Детализированные вычеты

Используйте перечисленный метод вычета, если ваш перечисленный вычет выше, чем стандартный вычет, или если стандартный вычет недоступен.

Используйте Форму 1040, Приложение А (Приложение А Формы 1040) для перечисления и заполнения.

Перечислите элементы вычета

• Налоги, которые вы заплатили:Подоходный налог или налог с продаж, налог на имущество, налог на личное имущество и т. д., уплачиваемые государством и местными органами власти.
• Подарки на благотворительность:Благотворительное пожертвование.
•  Медицинские и стоматологические расходы:Часть стоимости медицинской и стоматологической помощи.
• Проценты, которые вы заплатили:например, проценты по ипотеке.
• Потери от несчастных случаев и краж:Незастрахованные убытки от краж и т. д.
• Расходы на работу и некоторые прочие расходы.:Непогашенные деловые расходы сотрудников и т. д.