Posted by Met 2021 september 9 maakte de regering Biden de details bekend van het voorstel voor belastinghervorming, waarin wijzigingen in de vrijstelling van successie-/schenkingsbelasting na 13 januari 2022 worden gehalveerd, en het publiek wordt geconfronteerd "Gebruik het of verlies het (Use It or Lose It)"2-op-1 optie.
TLT(TheLifeTank.com, het American Life Insurance Guide Network) uitgenodigde columnistenHeather,AanBiden belastinghervormingDe specifieke impact van erfbelasting en successierechten onder invloed wordt toegelicht aan de hand van casestudies.
Voordat we aan de case study beginnen, laten we eerst kort de successierechten introduceren en wat precies successierechten zijn.
erfbelastingAmerikaanse federale successierechtenen staatsbelastingen.
| 2020/2021 | Collectiebereik | Verzamelobject | belastingvrije limiet |
| federale successierechten | Binnen de Verenigde Staten | onteigening van nalatenschap | $ 1,170 miljoen |
| staat successierechten | 13 staten | onteigening van nalatenschap | Vanaf $ 100 miljoen |
| erfbelasting | 6 staten | heffing op erfgenamen | Onbeperkte erfenis van man en vrouw |
Amerikaanse federale successierechten
De federale vrijstelling van onroerendgoedbelasting voor 2021 is $ 1170 miljoen en het paar bouwt $ 2340 miljoen op.
In september 2021 maakte de regering-Biden de details van het voorstel voor belastinghervorming bekend.De federale successierechten worden vanaf 2022 januari 1 verlaagd tot een belastingvrije limiet van ongeveer $ 1 miljoen per persoon (exclusief inflatiegewogen)..
(Laatste update januari 2022: het voorstel voor belastinghervorming is niet aangenomen.)
staat successierechten
Naast de federale successierechten zijn er in 2020/2021 12 staten in de Verenigde Staten en het District of Columbia die successierechten op staatsniveau heffen.
Vrijstellingen van onroerende voorheffing op staatsniveau, meestal hoger danAmerikaanse federale successierechtenDe vrijstellingsgrens is veel lager.Klik op de onderstaande aanbevolen literatuur om meer te weten te komen over de staten en territoria die deze belasting innen, en het bijbehorende vrijstellingsbedrag.
(>>>Aanbevolen literatuur: lijst｜Welke staten en territoria zullen in 2020/2021 successierechten op staatsniveau heffen?)
staat successierechten
Noem trouwens ook successierechten.Er is geen erfbelasting in de federale overheid. Slechts enkele staten in de Verenigde Staten heffen deze erfbelasting op de begunstigden van de erfenis, zoals kinderen.
Het is vermeldenswaard dat de wederzijdse erfenis tussen man en vrouw niet onderworpen is aan deze successierechten.
In 2020/2021 innen nog 6 staten deze belasting.Klik op de aanbevolen lectuur hieronder om de specifieke lijst te zien.
(>>>Aanbevolen literatuur: lijst｜Welke staten en gebieden heffen successierechten in 2020/2021?)
Biden's belastinghervormingsplan, de impact op de erfenis van rijkdom
Oma Zhang onderneemt actie ... Gebruik het
Oma Zhang, die in New York woont, heeft bijvoorbeeld in veel succesvolle bedrijven geïnvesteerd toen ze jong was, en heeft nu ongeveer $ 21,700,000 aan activa. Ik heb gehoord dat de belastinghervorming van de Biden-regering de bovengrens van de vrijstelling van erfenissen/schenkingen zal verlagen van 1170 miljoen naar $ 500 miljoen.
Als gevolg hiervan gaf oma Zhang in 2021 in totaal $ 11,700,000 aan activa aan begunstigden (zoals kinderen, kleinkinderen) in de vorm van geschenken - gewoon om haar levenslange erfenis/geschenkquotum op te gebruiken.
Op dit moment heeft oma Zhang nog $ 10,000,000 aan activa.Als oma Zhang helaas overlijdt nadat het belastinghervormingsplan van Biden van kracht wordt, dat wil zeggen na 2022, dan is de federale successierechten die ze moet betalen:
$ 10,000,000 x 40% = $4,000,000
Als oma Zhang niet handelde... Lose It
Als oma Zhang niet in 2021 is, gebruik dan dit quotum van $ 1170 miljoen.
Op 2022 januari 1 kwam de nieuwe vrijstelling van successie-/schenkingsbelasting online en mijn grootmoeder stierf tragisch na 1.
Laten we eens rekenen: de nalatenschap van oma bedraagt $21,700,000.De vrijstelling wordt aangepast voor de jaarlijkse inflatie tot $ 600 miljoen.
Op dit moment is de totale belastbare nalatenschap van de grootmoeder:
$ 21,700,000 - $ 6,000,000 = $ 15,700,000
Volgens het federale belastingtarief is de te betalen successiebelasting in de resterende nalatenschap van oma Zhang:
$ 15,700,000 x 40% = $6,280,000
De cijfers in het rood vergelijken, onder invloed van het belastinghervormingsplan van Biden in september 2021,Oma Zhang moet de Amerikaanse regering een extra $ 2,280,000 betalensuccessierechten.In de praktijk wordt deze enorme belasting vaak geregeld door kinderen of erfgenamen.
Artikel samenvatting
"Schiet op of geef het op",Het belastinghervormingsplan van de regering Biden, zal een aanzienlijke impact hebben op het vermogensplan van families met een hoog inkomen en vermogende vermogens.
Neem het geval van oma Zhang als voorbeeld,Federale successierechten en staatsbelastingen moeten binnen 9 maanden worden betaald en moeten contant zijn.Voor de kinderen die klaar zijn om de rijkdom van oma Zhang te erven, is het niet erg gemakkelijk om plotseling een cheque uit te schrijven van maximaal $ 400 miljoen of zelfs $ 628 miljoen.
DaaromDe kernfunctie van levensverzekeringen - het afdekken van successierechten, kwam goed van pas.Na het overlijden van oma Zhang kan de levensverzekeringsmaatschappij de betaling binnen een maand afronden en de begunstigde kinderen een geldelijke vrijstelling van inkomstenbelasting en successierechten geven om aan de overheid te betalen. (Einde van de volledige tekst)
>> bezoek Onderwerpen over de belastinghervorming van Biden in 2021<<
(>>>Aanbevolen lectuur:De belastinghervorming van Biden heeft gevolgen voor de erfenis van verzekeringsvermogen, waardoor er weinig tijd overblijft voor de familie van levensverzekeringstrust ILIT...)
(>>>Aanbevolen lectuur:American Life Insurance Policy Guide (5): Vraaghoofdstuk - Bevind ik me in deze XNUMX situaties?)
(>>>Aanbevolen lectuur:Maak je geen zorgen over het opmaken van de premies, welke verzekeringen kun je kiezen om erfenis door te geven aan je kinderen?)
