Publicado por Resumen:在Encima, American Life Insurance Guide Network analizada después de 2020 "Ley de seguridad para la jubilación"Tras la entrada en vigor, el tradicional"Estirar la IRAEl método fue un golpe fatal y explicó en detalle el uso específico de "Stretch IRA" en el pasado. Debido a "Década de tormenta"Impacto,Cuando los padres y los ancianos quieren dejar la IRA a la próxima generación de jóvenes, ¿cuáles son las estructuras y soluciones comunes para maximizar la herencia y distribución de la IRA?Es el tema compartido por el experto financiero Jim en esta columna.
caso de estudio:
1ra generación: El padre de John, 68 años.
2ra generación: John, 45 años
3ra generación: Los dos hijos de John, 20 y 18 años.
Objetivo: prepararse para la tormenta de distribución de diez años, para garantizar que los activos obtenidos durante la vida útil se reserven para la próxima generación
Opción 1: comprar un seguro de vida para la primera generación
Este programa ayuda a pagar el impuesto sobre la renta debido a la herencia de la distribución de IRA de primera generación.
Los ancianos de la primera generación: el padre de John quería planificar con anticipaciónAyude a John a obtener el mayor beneficio después de heredar la IRA y a pagar los impuestos que deberían pagar.
El padre de John decidió comprar un seguro de vida por sí mismo y nombró a John de segunda generación como beneficiario del seguro.
Tras la muerte del padre de John, John recibirá una compensación por fallecimiento libre de impuestos.En ese momento, John heredará la cuenta de jubilación de su padre, y debe distribuirse, y debe vaciar completamente la cuenta de jubilación de la primera generación al final del décimo año después de la muerte de su padre.
John puede usar las reclamaciones del seguro de vida de su padre para pagar lo que debería pagar por los ingresos asignados para heredar la IRA de primera generación.Impuesto sobre la renta o más impuesto sobre sucesiones.De esta forma, John puede aprovechar al máximo todo el dinero recibido de la IRA que heredó a su padre.
La segunda generación de John puede optar por obtener la asignación máxima de la IRA de una de las siguientes tres formas:
- El John de segunda generación puede optar por retirar todo el saldo de la IRA heredada y luego utilizar el seguro de vida de la primera generación para pagar el impuesto sobre la renta con la compensación por fallecimiento de la segunda generación como beneficiario del seguro.
- John puede distribuir las ganancias durante un período de 10 años y utilizar las ganancias de la compensación por muerte del seguro de vida de primera generación para pagar el impuesto sobre la renta cada año.
- John puede optar por mantener los fondos de la IRA en la IRA heredada hasta el décimo año, lo que permite que el valor de la cuenta aumente con un interés compuesto.Aunque esto puede traer mayores beneficios a John, también puede resultar en un mayor impacto en el impuesto sobre la renta.
Si John elige mantener los fondos en la cuenta de jubilación IRA de su padre hasta el décimo año, John puede utilizar el seguro de vida del padre.Compensación por fallecimiento libre de impuestos, como su ingreso personal de jubilación complementario anual,En lugar de sacar dinero de la cuenta de jubilación heredada.
Cuando John debe borrar la cuenta IRA en el décimo año, lo que quede del beneficio por fallecimiento asegurado del padreLa indemnización por muerte se puede utilizar para ayudar a pagar el impuesto sobre la renta.
Opción 2: seguro de vida adquirido por la segunda generación
O el padre de John no planea comprar un seguro de vida por sí mismo y usa un seguro de vida para su hijo John para realizar el plan.
Durante su vida, el padre de John le dio efectivo a John para pagar la prima (la prima del seguro de segunda generación fue pagada por la primera generación).
Cuando el padre de John estaba vivo, el valor en efectivo de la póliza tuvo tiempo suficiente para crecer.Después de la muerte del padre de John, John puede comenzar una distribución de 10 años desde la cuenta IRA y continuar usando la distribución IRA para pagar las primas.Entonces deRetiro o préstamo de la pólizaPaga el impuesto sobre la renta adeudado por la distribución.
O, si John puede usar parte de la distribución de IRA u otras fuentes de fondos para pagar el impuesto sobre la renta, puede esperar hasta jubilarse antes de usar el valor en efectivo de la póliza y luego retirar y prestar de la póliza para complementar sus propios ingresos.Ingresos por pensionesU otras necesidades.
Similar a la estrategia discutida anteriormente, El John de segunda generación es el propietario de la póliza y John trata a sus hijos como los beneficiarios de la póliza. En el caso de la muerte inesperada de John, los hijos de la tercera generación recibirán beneficios por fallecimiento libres de impuestos de la póliza cuando John fallezca, y utilizarán los beneficios por fallecimiento Para pagar el impuesto sobre la renta que se debe pagar porque se debe vaciar la cuenta del fondo IRA de la primera generación.
Más discusión sobre la herencia entre generaciones.
En la primera generación, el padre de John trabajó duro durante muchos años para ahorrar el impuesto sobre la renta de cada año del IRS y construir sus propios activos IRA, con la esperanza de tener eventualmente suficiente dinero para pasar a sus nietos.
Sin embargo, debido a la "Ley de Seguridad", se canceló fundamentalmente ".IRA extendida(Estirar la IRA) ", por lo que esto también significa,El beneficiario de la IRA que no sea su cónyuge debe aceptar la distribución dentro de los 10 años y limpiar la cuenta.
Otra forma de asegurarse de que la tercera generación herede la herencia de la primera generación es que John puede usar los fondos IRA heredados de la herencia para pagar las primas de su seguro de vida en beneficio de sus hijos. Después de la muerte de John, sus hijos recibirán un reclamo por fallecimiento libre de impuestos y finalmente obtendrán la herencia que el abuelo siempre ha esperado para su nieto.
Si el mismo John puede ser responsable del impuesto a la herencia en el futuro, el padre de John o el mismo John pueden establecer unaFideicomiso de seguros de vida, Hacer que el hijo de John (nieto del titular original de la cuenta IRA) sea el beneficiario del fideicomiso.
El padre de John o John pueden usar el método de donación para donar los fondos asignados de la IRA a los beneficiarios del fideicomiso, usar el fideicomiso para comprar y poseer la póliza de seguro de vida de John y pagar las primas del seguro de vida de John en nombre del fideicomiso.
Dado que es un fideicomiso irrevocable, asumiendo que su estructura es correcta, el valor de la póliza estará fuera del alcance del patrimonio imponible de John.Tras la muerte de John, el fideicomiso recibirá reclamos por muerte y distribuirá los reclamos a los hijos de John de acuerdo con los términos del fideicomiso, la tercera generación; logrando el propósito de heredar la riqueza de su distribución IRA a los herederos de la próxima generación.
Resumen del artículo
Aunque la aparición de la "Ley de seguridad para la jubilación" interfirió con la herencia de riqueza inicial de las familias de alto patrimonio neto y la planificación financiera de ahorrar dinero para sus hijos, no deja de tener buenas soluciones.Para satisfacer a muchos ancianos que desean dejar los activos de jubilación de la IRA que están casi inutilizados e inagotables para que los hereden sus hijos, el uso del seguro de vida como herramienta y el diseño y uso razonables del plan puede reducir efectivamente el impuesto sobre los hijos que heredan este activo. Influencia , a fin de transmitir sin problemas la riqueza de los ancianos a la próxima generación. (Fin del texto completo)
Resumen del apéndice:
- Vigente para distribuciones con respecto a los titulares de cuentas IRA que fallecen después del 31 de diciembre de 2019.
- A los efectos del impuesto sobre la renta federal, los beneficios por fallecimiento del seguro de vida generalmente pagan libres de impuestos a los beneficiarios de conformidad con la Sección 101 (a) (1) del IRC. Sin embargo, en determinadas situaciones, los beneficios por fallecimiento del seguro de vida pueden estar parcial o totalmente sujetos a impuestos. Las situaciones incluyen , pero no se limitan a la transferencia de una póliza de seguro de vida por una consideración valiosa a menos que la transferencia califique para una excepción bajo la Sección 101 (a) (2) del IRC (es decir, los arreglos de la regla de transferencia por valor que carecen de un seguro asegurable interés basado en la ley estatal y una póliza propiedad del empleador, a menos que la póliza califique para una excepción bajo IRC Sec 1010.
- De acuerdo con la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, los montos de exención de impuestos federales sobre sucesiones, donaciones y transferencias por omisión de generaciones (GST) son todos $ 10,000,000 por persona (indexados para la inflación efectiva para los años fiscales posteriores a 2011); el patrimonio máximo, donaciones y Las tasas impositivas del GST son del 40%. En 2026, los montos de exención de impuestos federales sobre sucesiones, donaciones y transferencias por omisión de generaciones (GST) están programados para volver a $ 5,000,000 por persona (indexados por inflación para los años fiscales posteriores a 2011).
- A partir del 1 de enero de 2020, la exclusión anual del impuesto a las donaciones es de $ 15,000 por donatario (según el índice de inflación).
