Wie kann man die Lebensversicherung nutzen, um die Vorteile des Verlassens von IRA-Rentenkonten für Kinder zu maximieren?

Rekapitulieren:在Über, American Life Insurance Guide Network nach 2020 analysiert "Gesetz zur Sicherung des Ruhestands"Nach Inkrafttreten der traditionellen"Stretch-IRADie Methode bildete einen tödlichen Schlag und erklärte ausführlich die spezifische Verwendung von "Stretch IRA" in der Vergangenheit.Jahrzehnt des Sturms"Einschlag,Wenn Eltern und Älteste die IRA der nächsten Generation junger Menschen überlassen möchten, welche gemeinsamen Strukturen und Lösungen gibt es, um die Vererbung und Verteilung der IRA zu maximieren?Es ist das Thema, das der Finanzexperte Jim in dieser Kolumne teilt.

Fallstudie:

1. Generation: Johns Vater, 68 Jahre alt
2. Generation: John, 45 Jahre alt
3. Generation: Johns zwei Kinder, 20 und 18 Jahre alt

Ziel: Vorbereitung auf den zehnjährigen Verteilungssturm, um sicherzustellen, dass die während der Lebensdauer verdienten Vermögenswerte der nächsten Generation vorbehalten sind

Option 1: Kaufen Sie eine Lebensversicherung der ersten Generation

Dieses Programm hilft bei der Zahlung der Einkommensteuer aufgrund der Vererbung der IRA-Verteilung der ersten Generation.

Der Älteste der 1. Generation - Johns Vater - wollte vorausplanenHelfen Sie John, den größten Nutzen nach dem Erben der IRA zu erzielen, und zahlen Sie die Steuern, die gezahlt werden sollten.

Johns Vater beschloss, selbst eine Lebensversicherung abzuschließen, und ernannte den John der zweiten Generation zum Begünstigten der Versicherung.

Nach dem Tod von Johns Vater erhält John eine steuerfreie Todesfallentschädigung.Zu diesem Zeitpunkt wird John das Rentenkonto seines Vaters erben und muss verteilt werden und das Rentenkonto der ersten Generation bis zum Ende des zehnten Jahres nach dem Tod seines Vaters vollständig leeren.

John kann die Lebensversicherungsansprüche seines Vaters nutzen, um das zu bezahlen, was er für das Einkommen zahlen soll, das für die Erbschaft der IRA der ersten Generation bereitgestellt wirdEinkommensteuer oder zuzüglich Erbschaftssteuer.Auf diese Weise kann John das gesamte Geld, das er von der IRA erhalten hat, die er von seinem Vater geerbt hat, voll ausnutzen.

Der John der 2. Generation kann die maximale Zuweisung von der IRA auf eine der folgenden drei Arten erhalten:

• Die zweite Generation John kann wählen, ob er den gesamten Restbetrag der geerbten IRA abheben und dann die Lebensversicherung der ersten Generation verwenden möchte, um die Einkommenssteuer mit der Todesfallentschädigung der zweiten Generation als Begünstigten der Versicherung zu zahlen.
• John kann das Einkommen über einen Zeitraum von 10 Jahren verteilen und das Einkommen aus der Todesfallversicherung der ersten Generation jedes Jahr zur Zahlung der Einkommenssteuer verwenden.
• John kann wählen, ob die IRA-Mittel bis zum 10. Jahr in der geerbten IRA verbleiben sollen, damit sich der Wert des Kontos um Zinseszinsen erhöht.Dies kann John zwar größere Vorteile bringen, aber auch größere Auswirkungen auf die Einkommensteuer haben.

Wenn John beschließt, das Geld auf dem von seinem Vater hinterlassenen IRA-Rentenkonto bis zum 10. Jahr zu behalten, kann John die Lebensversicherung des Vaters nutzenSteuerfreie Todesfallentschädigung als sein persönliches jährliches zusätzliches Ruhestandseinkommen,Anstatt Geld vom geerbten Rentenkonto zu nehmen.

Wenn John im zehnten Jahr das IRA-Konto auflösen muss, verbleiben alle vom versicherten Sterbegeld des Vaters verbleibendenDie Todesfallentschädigung kann zur Zahlung der Einkommensteuer verwendet werden.

Option 2: Lebensversicherung der zweiten Generation

Oder Johns Vater plant nicht, selbst eine Lebensversicherung abzuschließen, und nutzt die Lebensversicherung für seinen Sohn John, um den Plan zu verwirklichen.

Zu seinen Lebzeiten gab Johns Vater John Bargeld, um die Prämie zu zahlen (die Prämie der Versicherung der zweiten Generation wurde von der ersten Generation bezahlt).

Als Johns Vater am Leben war, hatte der Barwert der Police genug Zeit, um zu wachsen.Nach dem Tod von Johns Vater kann John eine 10-Jahres-Ausschüttung vom IRA-Konto aus starten und die IRA-Ausschüttung weiterhin zur Zahlung von Prämien verwenden.Dann vonRücktritt oder Ausleihe von der PoliceZahlen Sie die von der Ausschüttung geschuldete Einkommensteuer.

Wenn John einen Teil der IRA-Verteilung oder andere Geldquellen zur Zahlung der Einkommenssteuer verwenden kann, kann er warten, bis er in den Ruhestand geht, bevor er den Barwert der Police verwendet, und dann die Police zurückziehen und ausleihen, um sein eigenes Einkommen aufzubessern.RenteneinkommenOder andere Bedürfnisse.

Ähnlich wie bei der zuvor diskutierten Strategie, Der John der zweiten Generation besitzt die Police, und John behandelt seine Kinder als Nutznießer der Police. Im Falle des unerwarteten Todes von John erhalten die Kinder der dritten Generation steuerfreie Sterbegeldleistungen aus der Police, wenn John stirbt und diese in Anspruch nimmt Sterbegeld Um die Einkommensteuer zu zahlen, die gezahlt werden muss, weil das IRA-Fondskonto der ersten Generation geleert werden muss.

Weitere Diskussion über die Vererbung zwischen den Generationen

In der ersten Generation arbeitete Johns Vater viele Jahre hart, um die jährliche Einkommenssteuer des IRS einzusparen und sein eigenes IRA-Vermögen aufzubauen, in der Hoffnung, irgendwann genug Geld zu haben, um es an seine Enkelkinder weiterzugeben.

Aufgrund des "Sicherheitsgesetzes" wurde es jedoch grundsätzlich aufgehoben. "Erweiterte IRA(Stretch-IRA) ", das heißt also auch,Der IRA-Begünstigte, der kein Ehegatte ist, muss die Verteilung innerhalb von 10 Jahren annehmen und das Konto löschen.

Ein weiterer Weg, um sicherzustellen, dass die dritte Generation die Erbschaft der ersten Generation erbt, besteht darin, dass John die von der Erbschaft geerbten IRA-Mittel verwenden kann, um seine eigenen Lebensversicherungsprämien zugunsten seiner Kinder zu bezahlen. Nach Johns Tod erhalten seine Kinder eine steuerfreie Todesanzeige und schließlich das Erbe, das der Großvater immer für seinen Enkel gehofft hat.

Wenn John selbst in Zukunft möglicherweise für die Erbschaftssteuer haftet, können Johns Vater oder John selbst eine unwiderrufliche Steuer erhebenLebensversicherungs-TrustJohns Kind (Enkel des ursprünglichen IRA-Kontoinhabers) zum Begünstigten des Trusts machen.

Johns Vater oder John können die Spendenmethode verwenden, um die von der IRA zugewiesenen Mittel an die Treuhandempfänger zu spenden, den Trust zum Kauf und Besitz von Johns Lebensversicherungspolice zu verwenden und Johns Lebensversicherungsprämien im Namen des Trusts zu zahlen.

Da es sich um einen unwiderruflichen Trust handelt, liegt der Wert der Police unter der Annahme, dass ihre Struktur korrekt ist, außerhalb des Geltungsbereichs von Johns steuerpflichtigem Nachlass.Nach Johns Tod erhält der Trust einen Todesfallanspruch, und gemäß den Bedingungen des Trusts wird der Anspruch an Johns Kinder in der dritten Generation verteilt, wodurch der Zweck erreicht wird, Reichtum von seiner IRA-Verteilung an die nächste zu erben. Generation Erben.

Artikelübersicht

Obwohl die Einführung des "Ruhestandsgesetzes" die anfängliche Vermögensvererbung vermögender Familien und die finanzielle Planung, Geld für ihre Kinder zu sparen, beeinträchtigte, ist dies nicht ohne gute Lösungen.Um viele Älteste zufrieden zu stellen, die das für ihre Kinder nahezu ungenutzte und unerschöpfliche Altersguthaben der IRA verlassen möchten, kann die Verwendung der Lebensversicherung als Instrument und eine angemessene Planung und Verwendung des Plans die Steuer auf Kinder, die dieses Vermögen erben, wirksam senken , um den Reichtum der Ältesten reibungslos an die nächste Generation weiterzugeben. (Ende des Volltextes)

Zusammenfassung des Anhangs:

• Wirksam für Ausschüttungen in Bezug auf IRA-Kontoinhaber, die nach dem 31. Dezember 2019 sterben.
• Für Zwecke der Bundeseinkommensteuer zahlen Todesfallleistungen für Lebensversicherungen im Allgemeinen einkommensteuerfrei an Begünstigte gemäß IRC-§ 101 (a) (1). In bestimmten Situationen können Todesfallleistungen für Lebensversicherungen jedoch teilweise oder vollständig steuerpflichtig sein , sind jedoch nicht auf die Übertragung einer Lebensversicherung gegen eine wertvolle Gegenleistung beschränkt, es sei denn, die Übertragung qualifiziert für eine Ausnahme gemäß IRC-§ 101 (a) (2) (dh die „Regelungen zur Wertübertragung, für die es keinen Versicherbaren gibt“ Zinsen, die auf staatlichem Recht und einer Police im Besitz des Arbeitgebers beruhen, es sei denn, die Police ist für eine Ausnahme gemäß IRC Sec 1010 qualifiziert.
• Gemäß dem Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze von 2017 belaufen sich die Steuerbefreiungsbeträge für Nachlass-, Schenkungs- und Generationswechsel (GST) auf 10,000,000 USD pro Person (indexiert für die Inflation, gültig für Steuerjahre nach 2011); Die GST-Steuersätze betragen 40%. Im Jahr 2026 sollen die Steuerbefreiungsbeträge für Nachlass-, Schenkungs- und Generationswechsel (GST) auf 5,000,000 USD pro Person zurückgehen (für die Steuerjahre nach 2011 für die Inflation indexiert).
• Ab dem 1. Januar 2020 beträgt der jährliche Ausschluss der Schenkungssteuer 15,000 USD pro erledigtem Unternehmen (gemessen an der Inflation).