投稿者 要約：で上、2020年以降に分析されたAmerican Life Insurance Guide Network "退職保障法「発効後、伝統的な」ストレッチIRAこの方法は致命的な打撃を与え、過去の「ストレッチIRA」の具体的な使用法を詳細に説明しました。嵐のXNUMX年"影響、親や長老がIRAを次世代の若者に任せたい場合、IRAの継承と配布を最大化するための一般的な構造と解決策は何ですか？これは、このコラムで金融専門家のジムが共有するテーマです。
ケーススタディ：
第一世代： ジョンの父、68歳
第一世代： ジョン、45歳
第一世代： ジョンの20人の子供、18歳とXNUMX歳
目標：XNUMX年間の流通ストームに備え、生涯にわたって獲得した資産が次世代のために確保されるようにすること
オプション1：第一世代までに生命保険を購入する
このプログラムは、第1世代のIRAディストリビューションの継承による所得税の支払いに役立ちます。
第一世代の長老-ジョンの父親は前もって計画を立てたかったジョンがIRAを継承した後、最大限の利益を得るのを助け、支払うべき税金を支払うのを手伝ってください。
ジョンの父親は自分で生命保険を購入することを決心し、2代目のジョンを保険の受益者に任命しました。
ジョンの父親が亡くなると、ジョンは非課税の死亡補償金を受け取ります。その時点で、ジョンは父親の退職金口座を継承し、配布する必要があり、父親の死後10年目の終わりまでに第1世代の退職金口座を完全に空にする必要があります。
ジョンは父親の生命保険金請求を使用して、第1世代のIRAを継承するために割り当てられた収入に対して支払うべき金額を支払うことができます。所得税または相続税。このようにして、ジョンは父親から受け継いだIRAから受け取ったすべてのお金を最大限に活用することができます。
第2世代のジョンは、次のXNUMXつの方法のいずれかでIRAから最大割り当てを取得することを選択できます。
- 第二世代のジョンは、相続したIRAの全残高を引き出すことを選択し、次に第一世代の生命保険を使用して、保険の受益者として第二世代の死亡補償を伴う所得税を支払うことができます。
- ジョンは10年間にわたって収入を分配し、第1世代の生命保険の死亡補償収入を使用して毎年所得税を支払うことができます。
- ジョンは、IRA資金を10年目まで継承されたIRAに保持することを選択でき、複利によって口座の価値を高めることができます。これはジョンに大きな利益をもたらす可能性がありますが、所得税への影響も大きくなる可能性があります。
ジョンが10年目まで父親のIRA退職金口座に資金を保持することを選択した場合、ジョンは父親の生命保険を使用できます。彼の個人的な年間補足退職所得としての非課税の死亡補償、継承された退職金口座からお金を受け取る代わりに。
ジョンが10年目にIRA口座を清算しなければならない場合、父親の保険付き死亡給付金から残っているものはすべて死亡補償は、所得税の支払いに役立てることができます。
オプション2：第XNUMX世代が購入した生命保険
または、ジョンの父親は自分で生命保険を購入する予定はなく、息子のジョンがその計画を実現するために生命保険を利用しています。
ジョンの父親は生涯、保険料を支払うためにジョンに現金を渡しました（第1世代の保険の保険料は第2世代が支払いました）。
ジョンの父親が生きていたとき、保険証券の現金価値は成長するのに十分な時間がありました。ジョンの父親の死後、ジョンはIRA口座から10年間の分配を開始し、引き続きIRA分配を使用して保険料を支払うことができます。それからからポリシーからの撤回またはローン分配によって支払うべき所得税を支払います。
または、ジョンがIRA分配または他の資金源の一部を使用して所得税を支払うことができる場合は、退職するまで待ってから保険証券の現金価値を使用し、保険証券から引き出してローンを組んで自分の収入を補うことができます。年金収入または他のニーズ。
前に説明した戦略と同様に、 第二世代のジョンは保険証券を所有し、ジョンは彼の子供を保険証券の受益者として扱います。ジョンの予期せぬ死亡が発生した場合、第三世代の子供たちはジョンが死亡したときに保険証券から非課税の死亡給付金を受け取り、死亡給付金第一世代のIRA基金口座を清算しなければならないために支払わなければならない所得税を支払うこと。
世代間の継承についてのより多くの議論
ジョンの父親は、最初の世代で、IRSから毎年の所得税を節約し、自分のIRA資産を構築するために長年懸命に働き、最終的には孫に渡すのに十分なお金を手に入れたいと考えていました。
しかし、「治安法」により、根本的に取り消された」と語った。拡張IRA(ストレッチIRA）」、つまり、これは、配偶者以外のIRA受益者は、10年以内に分配を受け入れ、口座を清算する必要があります。
ジョンは、第3世代が第1世代の相続を確実に継承する別の方法として、相続から継承したIRA資金を使用して、子供たちの利益のために生命保険料を支払うことができます。 ジョンの死後、彼の子供たちは非課税の死亡請求を受け取り、最終的に祖父が孫に常に望んでいた相続を取得します。
ジョン自身が将来相続税の責任を負う可能性がある場合、ジョンの父親またはジョン自身が取消不能の設定を行うことができます生命保険信託、ジョンの子供（元のIRAアカウント所有者の孫）を信託の受益者にします。
ジョンの父親またはジョンは、寄付の方法を使用して、IRAから信託受益者に割り当てられた資金を寄付し、信託を使用してジョンの生命保険契約を購入および所有し、ジョンの生命保険料を信託の名前で支払うことができます。
それは取り返しのつかない信託であるため、その構造が正しいと仮定すると、ポリシーの価値はジョンの課税対象不動産の範囲外になります。ジョンの死後、信託は死亡請求を受け取り、信託の条件に従ってジョンの子供たちに請求を分配します。これは、彼のIRA分配から次世代の相続人に富を継承するという目的を達成します。
記事の概要
「退職保障法」の出現は、富裕層の初期の富の相続と子供たちのためにお金を節約するという財政計画を妨げましたが、それは良い解決策なしではありません。ほぼ未使用で子供が無尽蔵に受け継がれるIRA退職資産を残したい多くの高齢者を満足させるために、生命保険がツールとして使用され、合理的な計画の設計と使用により、この資産を継承する子供に対する税金を効果的に削減できます。 。高齢者の富を次の世代にスムーズに引き継ぐための影響力。 （全文の終わり）
付録の要約：
- 31年2019月XNUMX日以降に死亡したIRAアカウント所有者に関する配布に有効です。
- 連邦所得税の目的で、生命保険の死亡給付金は通常、IRCSec。101（a）（1）に従って、受益者に非課税で所得を支払います。ただし、特定の状況では、生命保険の死亡給付金は部分的または全体的に課税される場合があります。ただし、譲渡がIRCSec。101（a）（2）に基づく例外の対象とならない限り、価値ある検討のための生命保険契約の譲渡に限定されません。ポリシーがIRCSec 1010に基づく例外の対象とならない限り、州法および雇用主所有のポリシーに基づく利息。
- 2017年の減税および雇用法によると、連邦不動産、贈与および世代スキップ転送（GST）の免税額は、すべて10,000,000人あたり2011ドルです（40年以降の課税年度に有効なインフレの指標）。 GSTの税率は2026％です。5,000,000年に、連邦不動産、贈与、および世代スキップ転送（GST）の免税額は、2011人あたりXNUMXドルに戻る予定です（XNUMX年以降の課税年度のインフレの指標）。
- 1年2020月15,000日の時点で、贈与税の年間除外額は、ドニーXNUMX人あたりXNUMXドルです（インフレの指標として）。
