投稿者 編集者注：昨年4月のAmerican Life Insurance Guideのレポートでは、「SECURE Act（セキュリティ法）「強制的に呼ばれる」の採用と実施ストレッチIRA"の従来の節税戦略手段は抑制されます。これは直接退職後の財産を子供たちに任せたい親大きな影響があります。
子供のために財産を残すという新しい問題
「StretchIRA（Stretch IRA）」の使用は、長年にわたって人気のある業界の財務計画戦略でした。IRAアカウントを使用すると、次世代の受益者がそれを割り当てることができ、非配偶者の継承を拡張する延期IRAアカウントを取得できます。受益者。その中には所得税。
2020年以降、税法が改正されると、将来の相続人は「個人の退職金口座を拡張する」（ストレッチIRA）長期にわたって所得税を引き下げる効果はなくなりました。この記事は、金融専門家のジムによって共有され、紹介されます。新しいIRA口座資産相続規則の下で、IRA資産を子供に渡すときにどのような問題に直面しますか？同時に、次の列では、どのような解決策を提供しますか？
ストレッチIRAとは何ですか？
ストレッチIRA（略してsIRA）は、子供が大規模なアカウントを継承するための最も有利な方法のXNUMXつです。
なぜならIRA (個人年金口座）税制上の優遇措置があり、幼児や相続人は、毎年わずかな金額を引き出す必要がありますが、口座の税制上の優遇措置を享受するのに十分な時間があります。
たとえば、2019年以前の法律では、アメリカの生命保険ガイド今年の記者は22歳で、受益者として長老たちから1万ドルのIRA口座を相続しているので、今年の私のRMD（ R装備した M未完成 Distribution、最低引き出し額）は$ 16,400、つまり口座金額の1.64％です。 RMDは個人所得税の対象となります。
今回は18年スキップしましたが、今年は40歳だとすると、今年はいくら出金する必要がありますか？現在のIRA口座金額のわずか2.32％。
18年間の口座収入を考えると、この方法には税制上の利点と資本蓄積の利点の両方があることを理解するのは難しいことではありません。
新しい法案が子供たちのお金を節約することへの影響
しかし、2019年末の「安全保障法」の成立により、この種の恩恵は、配偶者以外のIRA受益者に支持されています。頻繁に使用される所得税の延長および削減ツールは、基本的に2020年から廃止されました。
新法によれば、IRAを相続する配偶者以外の受益者*は、IRA所有者の死亡後10年目の終わりに、IRAが保有するすべての未使用資産を撤回する必要があります。
以前、配偶者以外の受益者は、配布期間（およびこれらの配布に支払わなければならない税金）を延長することができます。若い受益者の場合、それは何十年にもわたって延長されるかもしれませんが、现在、このような受益者は、10年以内に分配し、必要な税金を一度に支払う必要があります。
これは、資産をより短い滑走路に割り当てる必要があることを意味し、その結果、毎回より多くの割り当て、または元々必要とされなかった割り当てが発生します。したがって、資産に対する所得税の影響も大きくなります。
その結果、多くの配偶者以外のIRA受益者は、当初の計画よりも大きな税負担を受けることになります。
彼らは税金を支払うためにどのようにお金を使うのでしょうか？これが相続人が今直面しなければならない問題です。
ケーススタディ：
1代目：ジョンの父、68歳。2代目：ジョン、45歳。3代目：ジョンの子供、20歳、18歳。
目標：XNUMX年間の流通ストームに備え、生涯にわたって獲得した資産が次世代のために確保されるようにすること
ジョンは45人の子供の68歳の父親であり、XNUMX歳の父親のIRAの唯一の受益者です。ジョンの父親は、長年にわたり、さまざまな企業および個人の退職金口座とIRAに大量の退職金資産を蓄積してきました。
新しい法律によると、ジョンの父親は、72歳になる前にIRAからの割り当ての引き出しを開始する必要がなくなります。さらに、彼の父親は通常の定年まで働き続けました。
「保安法」によれば、父親が働いている限り、父親は個人年金口座に寄付し続けることができ、それによって個人年金口座の残高をさらに増やすことができます。だが、彼の父の健康は最近衰退している。
これらすべての要素を考慮に入れて、ジョンの父親が税法で義務付けられている「最低分配要件」（RMD）の前に死亡した場合、ジョンは多額の口座残高を持つIRAを継承するか、別の退職口座から第1世代に移管する可能性があります。 IRAで。
過去には、この継承されたIRAは、ジョンの第2世代にとって大きな資産であり、ジョンの人生への口座投資から追加の、おそらくより高い収入を得るために使用できました。
但是、現在、新法の下では、ジョンは父親の死後10年以内にすべての配布を受け入れる必要があります。 ジョンが10年間アカウントを空にするために毎年引き出しなければならない金額に基づいて、これはジョンをより高い所得税率の範囲に置く可能性があり、彼はより多くの所得税を負っている可能性があります。
2020年以降、この新しい状況に直面し、親や長老がIRAを次世代の若者に任せたい場合、IRAの継承と配布を最大化するためにどのような共通の構造と解決策があるかが次の記事の主題になります。
